Kommissionens delegerade förordning (EU) 2022/1455 av den 11 april 2022 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2033 vad gäller tekniska tillsynsstandarder för kapitalbaskrav för värdepappersföretag baserade på fasta omkostnader (Text av betydelse för EES)

(1)

Med tanke på att inte alla värdepappersföretag omfattas av kravet på reviderade räkenskaper bör regler som specificerar det kapitalbaskrav för värdepappersföretag som baseras på fasta omkostnader göra det möjligt för värdepappersföretag att även beräkna kravet baserat på fasta omkostnader på grundval av icke reviderade räkenskaper i fall där värdepappersföretagen inte omfattas av kravet på reviderade räkenskaper. Om de reviderade räkenskaperna inte omfattar en period på tolv månader bör värdepappersföretaget dessutom göra en beräkning för att få fram ett motsvarande årligt belopp, för att säkerställa överensstämmelse med kravet i artikel 13.1 i förordning (EU) 2019/2033.

(2)

Med tanke på att skillnaden mellan brutto- och nettovinsten med avseende på ett företags finansiella ställning utgörs av de fasta kostnaderna för att driva företagets verksamhet, bör det avdrag från värdepappersföretagets totala kostnader för de anställdas, styrelseledamöternas och delägarnas vinstandelar som avses i artikel 13.4 i förordning (EU) 2019/2033 förstås som en hänvisning till nettovinsten.

(3)

Eftersom utbetalning av bonusar och annan ersättning till personalen kan skjutas upp och följa olika avtalsstrukturer, bör dessa bonusar och annan ersättning dessutom anses vara beroende av nettovinsten om detta inte skulle ha någon inverkan på företagets kapitalställning, antingen på grund av att betalningar redan gjorts eller på grund av att det i avsaknad av nettovinst inte föreligger någon betalningsskyldighet.

(4)

Värdepappersföretag ska ta med tredje parts fasta kostnader i beräkningen av sina totala kostnader. Om dessa kostnader inte uppstår fullt ut för värdepappersföretagens räkning bör de dock inkluderas upp till det belopp som kan hänföras till värdepappersföretaget.

(5)

Inte alla värdepappersföretag använder International Financial Reporting Standards och det finns skillnader mellan tillämpliga redovisningsstandarder vad gäller’ beräkningen av de totala kostnaderna. De delar som värdepappersföretagen drar av från de totala kostnader som används vid beräkningen av det krav som baseras på fasta omkostnader bör specificeras ytterligare, utöver dem som föreskrivs i artikel 13.4 i förordning (EU) 2019/2033, för att säkerställa jämförbarhet vid beräkningen av det krav som baseras på fasta omkostnader.

(6)

I enlighet med särdragen i råvaru- och utsläppsrättshandlarnas verksamhet bör råvaru- och utsläppsrättshandlare dra av råvarurelaterade kostnader från de totala kostnader som används vid beräkningen av deras fasta allmänna omkostnader.

(7)

Om ett värdepappersföretag som är en marknadsgarant avvecklas upphör det att tillhandahålla sina marknadsgaranttjänster och tar därmed inte längre ut de transaktionsavgifter som det normalt tar ut när det tillhandahåller dessa tjänster. Dessa avgifter bör därför undantas från de totala utgifter som används för att beräkna kravet på fasta omkostnader. Samtidigt kan marknadsgaranten vid en avveckling behålla ett lager av värdepapper som den normalt använder i sin marknadsgarantverksamhet. Om detta lager likvideras skulle det ge upphov till transaktionsavgifter som bör ingå i de totala utgifter som används för att beräkna det krav som baseras på fasta omkostnader.

(8)

Fasta omkostnader kan utvecklas i ungefär samma takt som värdepappersföretagets verksamhet och bör i så fall inte betraktas som väsentliga ändringar i den mening som avses i artikel 13.2 i förordning (EU) 2019/2033. Det kan dock finnas omständigheter där förändringar, såsom ändringar av affärsmodell eller fusioner och förvärv, kan äga rum och leda till betydande variationer i de beräknade fasta omkostnaderna. Därför bör det i regler som specificerar det kapitalbaskrav för värdepappersföretag som baseras på fasta omkostnader fastställas objektiva tröskelvärden baserade på de beräknade fasta omkostnaderna i syfte att specificera begreppet väsentlig ändring.

(9)

Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska tillsynsstandarder som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till kommissionen efter samråd med Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten.

(10)

Europeiska bankmyndigheten har genomfört öppna offentliga samråd om förslaget till tekniska tillsynsstandarder som denna förordning bygger på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt råd från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (2).

a)

en förändring, antingen i form av en ökning eller en minskning av företagets affärsverksamhet, vilket leder till en förändring på 30 % eller mer av företagets beräknade fasta omkostnader för innevarande år.

b)

en förändring, antingen i form av en ökning eller en minskning av företagets affärsverksamhet, vilket leder till förändringar i företagets kapitalbaskrav baserat på beräknade fasta omkostnader för innevarande år som uppgår till eller överstiger 2 miljoner euro.