Kommissionens delegerade förordning (EU) 2022/676 av den 3 december 2021 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på tekniska standarder för tillsyn för att specificera de villkor i enlighet med vilka konsolidering ska ske i de fall som avses i artikel 18.3–18.6 och artikel 18.8 i den förordningen (Text av betydelse för EES)

1.   Om konsolidering krävs enligt artikel 18.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska följande enhet ansvara för att kraven i del ett avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i förordning (EU) nr 575/2013 uppfylls på grundval av den konsoliderade situationen för alla företag i gruppen:

a)	Institutet, om det endast finns ett institut inom gruppen.

b)	Det kreditinstitut som har den största balansomslutningen, om det finns flera kreditinstitut inom gruppen.

c)	Värdepappersföretag som omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 med den största totala balansomslutningen, om gruppen inte omfattar något kreditinstitut.

2.   Vid tillämpning av punkt 1 ska balansomslutningen beräknas på grundval av den senaste reviderade koncernredovisningen eller, om koncernredovisning inte behöver upprättas i enlighet med tillämpliga redovisningsregler, institutets senaste reviderade enskilda årsredovisning.

3.   Om tillämpningen av de kriterier som avses i punkt 1 i denna artikel skulle vara olämplig får de behöriga myndigheter som ansvarar för att utöva gruppbaserad tillsyn i enlighet med artikel 111.4, 111.5 och 111.6 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (9) göra undantag från dessa kriterier och utse en annan enhet inom gruppen som omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 som ansvarig för att säkerställa efterlevnaden av de krav som avses i del ett avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i den förordningen på grundval av den konsoliderade situationen för alla företag i gruppen.

Vid bedömningen av lämpligheten i tillämpningen av de kriterier som avses i punkt 1 i denna artikel ska dessa behöriga myndigheter beakta alla beslut som fattats i enlighet med artikel 111.6 i direktiv 2013/36/EU eller, i avsaknad av ett sådant beslut, de berörda instituten och den relativa betydelsen av deras verksamhet i de relevanta medlemsstaterna eller huruvida de är skyldiga att upprätta koncernredovisning för koncernen i de fall som avses i artikel 22.7 i direktiv 2013/34/EU. I sådana fall ska det institut som har den största balansomslutningen ha rätt att höras innan de behöriga myndigheterna fattar sitt beslut.

4.   I de fall som avses i denna artikel ska de behöriga myndigheterna som ansvarar för att utöva gruppbaserad tillsyn i enlighet med artikel 111.4, 111.5 och 111.6 i direktiv 2013/36/EU tillåta eller kräva att den konsolideringsmetod som föreskrivs i artikel 22.8 och 22.9 i direktiv 2013/34/EU används.

5.   Ett företag som är närstående ett eller flera företag i den mening som avses i artikel 22.7 i direktiv 2013/34/EU behöver inte omfattas av konsolideringen enligt denna artikel i samma fall och i enlighet med samma kriterier som fastställs i artikel 19 i förordning (EU) nr 575/2013.

1.   När det gäller ägarintressen i institut eller finansiella institut som förvaltas av ett företag som ingår i konsolideringen tillsammans med ett eller flera företag som inte omfattas av konsolideringen, ska den samordnande tillsynsmyndigheten kräva proportionell konsolidering enligt artikel 18.4 i förordning (EU) nr 575/2013, om samtliga följande villkor är uppfyllda:

a)

De deltagande företagen gemensamt kontrollerar majoriteten av aktieägarnas eller delägarnas rösträtter i det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet eller har möjlighet att gemensamt leda institutets eller det finansiella institutets relevanta verksamhet, i enlighet med ett rättsligt bindande avtal dem emellan eller enligt klausuler i institutets eller det finansiella institutets stiftelseurkund eller bolagsordning.

b)	Besluten om institutets eller det finansiella institutets relevanta verksamhet kräver enhälligt samtycke från alla deltagande företag.

c)

Det avtalsarrangemang som avses i led a eller klausulerna i institutets eller det finansiella institutets stiftelseurkund eller bolagsordning föreskriver att de deltagande företagens ansvar är begränsat till den andel av kapitalet som de innehar i det berörda institutet eller finansiella institutet.

2.   I de fall som avses i denna artikel ska proportionell konsolidering genomföras på grundval av kapitalandelen i det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet och i enlighet med artikel 26.2 i direktiv 2013/34/EU.

1.   Om de behöriga myndigheterna fastställer att konsolidering ska genomföras i enlighet med artikel 18.5 i förordning (EU) nr 575/2013, får de tillåta eller kräva att kapitalandelsmetoden används i enlighet med den artikeln, såvida de inte fastställer att den proportionella eller fullständiga konsolideringen av det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet ska krävas i enlighet med villkoren i punkterna 2–5 i den här artikeln.

2.   Den behöriga myndigheten ska göra det fastställande som avses i punkt 1 på grundval av en bedömning av de risker som det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet utgör för institutet, med beaktande av omfattningen och effektiviteten av eventuella riskreducerande åtgärder och den inverkan på institutets tillsynskrav på gruppnivå som skulle kunna bli följden av att fullständig eller proportionell konsolidering tillämpas.

3.   För den bedömning som avses i punkt 2 ska institutet på begäran förse den behöriga myndigheten med all nödvändig information, särskilt om följande:

a)

Det berörda institutets eller finansiella institutets övergripande ägarstruktur, med särskilt beaktande av huruvida aktier eller motsvarande ägarrätter och rösträtter, inbegripet potentiella rösträtter enligt artikel 5.5, är fördelade över ett stort antal aktieägare, ägare eller medlemmar, eller huruvida institutet är den största aktieägaren, ägaren eller medlemmen av institutet eller finansiella institutet.

b)

Huruvida institutet fungerar som medverkande institut genom att leda eller ge råd till det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet, släppa ut institutets eller det finansiella institutets värdepapper på marknaden, eller tillhandahålla likviditet och eller kreditförstärkningar till institutet eller det finansiella institutet, eller huruvida institutet är en viktig investerare i dess skuld- eller aktieinstrument, eller om institutet har andra avtalsenliga och ej avtalsenliga engagemang som exponerar institutet för risker eller aktieliknande avkastning från det berörda institutets eller finansiella institutets tillgångar eller i samband med dess resultat.

c)	Huruvida institutet faktiskt deltar i det berörda institutets eller finansiella institutets beslutsprocess, i vilken utsträckning institutet utövar inflytande över det eller om institutet eller det finansiella institutet anses vara kontrollerat i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.

d)	huruvida institutet får kritiska operativa tjänster från det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet som inte kan ersättas i tid utan orimliga kostnader.

e)	Huruvida institutets eller det finansiella institutets kreditbetyg grundar sig på institutets egen kreditvärdering.

f)

Om det finns särskilda egenskaper i fråga om sammansättningen av det berörda institutets eller finansiella institutets investerarbas, särskilt med avseende på huruvida de övriga investerarna i institutet eller det finansiella institutet har en nära affärsrelation med institutet, deras förmåga att bära förluster eller deras förmåga att avyttra sina finansiella instrument.

g)	Huruvida det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet och institutet har en gemensam kundbas eller deltar i saluföringen av varandras produkter.

h)	Huruvida institutet och det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet har samma varumärke.

i)	Huruvida institutet redan har gett finansiellt stöd till det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet i händelse av finansiella svårigheter.

4.   De behöriga myndigheterna får särskilt kräva proportionell konsolidering av det berörda institutet eller finansiella institutet i förhållande till den andel av kapitalet som innehas i företaget, om institutet och en eller flera aktieägare, ägare eller medlemmar i det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet har ingått ett avtal om att gemensamt ge finansiellt stöd till institutet eller det finansiella institutet eller om det finns starka bevis för att de skulle ge institutet eller det finansiella institutet finansiellt stöd i förhållande till den kapitalandel som innehas i institutet.

5.   De behöriga myndigheterna får särskilt kräva fullständig konsolidering av det berörda institutet eller finansiella institutet om institutet, till följd av de organisatoriska och finansiella förbindelserna mellan institutet och det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet, är exponerat för merparten av de risker eller fördelar som härrör från institutets eller det finansiella institutets relevanta verksamhet.

1.   Om ett institut utövar ett väsentligt inflytande över ett eller flera institut eller finansiella institut, men utan att ha ett ägarintresse eller andra kapitalbindningar i dessa institut, får de behöriga myndigheterna fastställa fullständig konsolidering av de berörda instituten eller finansiella instituten i enlighet med artikel 18.6 a i förordning (EU) nr 575/2013, på grundval av en bedömning av de risker som dessa institut eller finansiella institut utgör för det institut som utövar det väsentliga inflytandet, med beaktande av omfattningen och effektiviteten av eventuella riskreducerande åtgärder och den inverkan på tillsynskraven för institutet på gruppnivå som skulle kunna bli följden av tillämpningen av fullständig konsolidering.

2.   För den bedömning som avses i punkt 1 ska institutet på begäran förse den behöriga myndigheten med all nödvändig information, särskilt i fråga om de uppgifter som avses i artikel 4.3 a–i.

3.   De behöriga myndigheterna får särskilt kräva fullständig konsolidering av de institut eller finansiella institut som avses i punkt 1, om institutet till följd av de organisatoriska och finansiella förbindelserna mellan det institut som utövar väsentligt inflytande och de berörda institut eller berörda finansiella institut, är exponerat för merparten av de risker eller fördelar som härrör från dessa instituts eller finansiella instituts relevanta verksamhet.

4.   Vid tillämpningen av denna artikel ska bland annat följande faktorer betraktas som tecken på väsentligt inflytande:

a)	Institutet har utsett eller har rätt att utse en ledamot i det berörda institutets eller finansiella institutets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan.

b)	Institutet är faktiskt delaktigt i det berörda institutets eller finansiella institutets beslutsprocess, inbegripet i beslut om utdelningar och annan värdeutdelning.

c)	Förekomsten av väsentliga transaktioner med det berörda institutet eller finansiella institutet.

d)	Institutet har utbytt ledningspersonal med det berörda institutet eller finansiella institutet.

e)	Institutet tillhandahåller väsentlig teknisk information eller kritiska tjänster till det berörda institutet eller det berörda finansiella institutet.

f)	Institutet har ytterligare rättigheter i det berörda institutet eller finansiella institutet enligt avtal, klausuler i deras stiftelseurkund eller bolagsordning som skulle kunna påverka institutets eller finansinstitutets ledning eller beslutsprocess.

5.   Vid bedömningen av väsentligt inflytande ska hänsyn också tas till förekomsten av teckningsoptioner, köpoptioner, skuldinstrument eller andra liknande instrument som utan dröjsmål kan utnyttjas eller konverteras för att ge institutet rösträtt eller begränsa en annan parts rösträtt över det berörda institutets eller finansiella institutets finansiella och operativa strategier.

1.   En behörig myndighet ska fastställa konsolideringen av två eller flera institut eller finansiella institut som har samma ledning på annat sätt än genom avtal, klausuler i deras stiftelseurkund eller bolagsordning vid tillämpning av artikel 18.6 b i förordning (EU) nr 575/2013, om följande villkor är uppfyllda:

a)	den behöriga myndigheten har gjort en bedömning i syfte att kontrollera att instituten eller finansinstitutens finansiella och operativa strategier är effektivt samordnade och

b)	de berörda instituten eller finansinstituten är inte närstående i den mening som avses i artikel 22.1, 22.2 och artikel 22.7 b i direktiv 2013/34/EU.

2.   Vid tillämpning av punkt 1 a får de behöriga myndigheterna särskilt beakta följande faktorer som indikationer på förekomsten av den situation som avses i den punkten:

a)	De berörda instituten eller finansinstituten står under direkt eller indirekt kontroll av samma fysiska person(er) eller samma enhet(er).

b)	En majoritet av ledamöterna i institutens eller finansinstitutens förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan består av personer som utses av samma fysiska person(er) eller av samma enhet(er), även om dessa ledamöter inte består av samma personer.

3.   I de fall som avses i denna artikel ska de behöriga myndigheterna tillåta eller kräva att den konsolideringsmetod som föreskrivs i artikel 22.8 och 22.9 i direktiv 2013/34/EU används.

4.   Artikel 2.1, 2.2 och 2.3 i denna förordning ska tillämpas vid fastställandet av vilken enhet som är ansvarig för att säkerställa efterlevnaden av de krav som avses i del ett avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i förordning (EU) nr 575/2013 på grundval av konsolideringssituationen för alla institut och finansiella institut som avses i punkt 1 i den här artikeln.

1.   En behörig myndighet kan kräva fullständig eller proportionell konsolidering av ett dotterbolag eller ett företag i vilket ett institut har ett ägarintresse om det dotterbolaget eller företaget inte är ett institut, finansiellt institut eller företag som tillhandahåller anknutna tjänster i enlighet med artikel 18.8 i förordning (EU) nr 575/2013 under förutsättning att det genomför en bedömning som verifierar att de villkor som fastställs i artikel 18.8 b i förordning (EU) nr 575/2013 uppfylls. För detta ändamål ska artikel 4.2 och 4.3 i denna förordning tillämpas.

2.   De behöriga myndigheterna får särskilt kräva fullständig konsolidering av det dotterbolag eller företag som avses i punkt 1 om det till följd av de organisatoriska och finansiella förbindelserna mellan det institut som utövar betydande inflytande och det berörda dotterföretag eller företaget är exponerat för merparten av de risker eller fördelar som härrör från det dotterbolagets eller företagets relevanta verksamhet.

3.   De behöriga myndigheterna får särskilt kräva proportionell konsolidering av ett företag som avses i punkt 1 i enlighet med kapitalandelen i det företaget om något av följande villkor är uppfyllt:

a)

Företaget kontrolleras gemensamt av institutet tillsammans med ett eller flera företag som inte omfattas av konsolideringen enligt ett rättsligt bindande avtal mellan dem eller enligt klausuler i företagets stiftelseurkund eller bolagsordning och besluten om företagets relevanta verksamhet kräver enhälligt samtycke från alla deltagande företag.

b)

Det finns ett avtal mellan institutet och en eller flera aktieägare, ägare eller delägare i företaget om att gemensamt ge finansiellt stöd till det företaget, eller det finns starka bevis för att de skulle stödja företaget ekonomiskt i förhållande till den andel av kapitalet som innehas i företaget.

1.   Om den konsolideringsmetod som föreskrivs i artikel 22.8 och 22.9 i direktiv 2013/34/EU används i enlighet med artikel 18.3 eller 18.6 b i förordning (EU) nr 575/2013, får ett institut inkludera kärnprimärkapitalposter (tier 1) och primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) och tillhörande överkurs vid aktieemission för de företag som omfattas av konsolideringen under tillsyn och som ägs av andra personer än dessa företag i konsoliderat kärnprimärkapital (tier 1), primärkapitaltillskott (tier 1 och tier 2), förutsatt att dessa kapitalposter är tillgängliga för att täcka förlusterna i alla företag som ingår i konsolideringen.

Om kärnprimärkapitalposter (tier 1) och primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) och tillhörande överkurs vid aktieemission som avses i första stycket inte är tillgängliga för att täcka förlusterna i alla företag som omfattas av konsolideringen under tillsyn, ska institutet fastställa beloppet för kärnprimärkapitalposter (tier 1) och primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) och tillhörande överkurs vid aktieemission som ska ingå i det konsoliderade kärnprimärkapitalet (tier 1), primärkapitaltillskottet (tier 1) och supplementärkapitalet (tier 2) i enlighet med artiklarna 81–88 i förordning (EU) nr 575/2013.

2.   Vid tillämpning av punkt 1 ska kärnprimärkapitalposter (tier 1) och primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) och tillhörande överkurs vid aktieemission som avses i punkt 1 första stycket och som ägs av den eller de personer eller den eller de enheter som förvaltar företagen på ett enhetligt sätt i enlighet med artikel 18.3 i förordning (EU) nr 575/2013 eller utövar samma ledning över företagen i enlighet med artikel 18.6 b i den förordningen, anses vara tillgängliga för att täcka förlusterna i alla företag som omfattas av konsolideringen under tillsyn.

3.   I fall där fullständig konsolidering krävs enligt artikel 18.5, artikel 18.6 a eller artikel 18.8 i förordning (EU) nr 575/2013 ska institutet fastställa beloppet för kärnprimärkapitalposter (tier 1) och primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) och tillhörande överkurs vid aktieemission för de företag som omfattas av konsolideringen under tillsyn och som ägs av andra personer än dessa företag, vilka ska ingå i det konsoliderade kärnprimärkapitalet (tier 1), primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapital (tier 2) i enlighet med artiklarna 81–88 i förordning (EU) nr 575/2013. För detta ändamål ska de företag för vilka fullständig konsolidering krävs betraktas som dotterbolag.

4.   I de fall där proportionell konsolidering krävs enligt artikel 18.4, 18.5 eller 18.8 i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten fastställa beloppet för primärkapitaltillskott (tier 1) och supplementärkapitalinstrument (tier 2) som ges ut av företag som proportionellt ingår i konsolideringen under tillsyn, och som ägs av andra personer än dessa företag, samt tillhörande överkurs vid aktieemission, som ska ingå i det konsoliderade primärkapitaltillskottet (tier 1) och supplementärkapitalet (tier 2) i enlighet med artiklarna 82, 83 och 85–88 i förordning (EU) nr 575/2013.

5.   Vid tillämpning av punkt 4 gäller följande:

a)	De företag för vilka proportionell konsolidering krävs ska betraktas som dotterbolag.

b)	Hänvisningar till fullständig inkludering i konsolideringen i enlighet med del ett avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska anses som hänvisningar till proportionell inkludering i konsolideringen i enlighet med artikel 18.4, 18.5 eller 18.8 i den förordningen. och

c)	De belopp som avses i artiklarna 82, 83 och 85–88 i förordning (EU) nr 575/2013 ska fastställas med beaktande av institutets andel av kapitalet i dessa företag.