Kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/1728 av den 6 december 2023 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på tekniska standarder för tillsyn som specificerar under vilka omständigheter villkoren för att identifiera grupper av kunder med inbördes anknytning är uppfyllda

(1)

Identifiering av ”grupper av kunder med inbördes anknytning” enligt definitionen i artikel 4.1 (39) i förordning (EU) nr 575/2013 bör leda till identifiering av fysiska eller juridiska personer som genom idiosynkratiska riskfaktorer är så nära knutna till varandra att de av försiktighetsskäl bör behandlas som en enda risk. Om det är oklart under vilken specifik anknytningskategori som de ömsesidiga förbindelserna mellan olika personer bör klassificeras, bör en allmän försiktighetsprincip gälla och det bör antas att en enda riskfaktor föreligger. Därför bör förteckningen över omständigheter under vilka villkoren för att identifiera grupper av kunder med inbördes anknytning är uppfyllda ses som icke uttömmande. Fall där fysiska eller juridiska personer endast är beroende av gemensamma geografiska eller sektoriella externa faktorer bör inte leda till att en grupp av kunder med inbördes anknytning anses föreligga.

(2)

För att klargöra under vilka omständigheter villkoret om kontroll är uppfyllt när det gäller att fastställa om det föreligger en enda risk i fall där två eller flera juridiska personer omfattas av samma koncernredovisning, bör villkoret om kontroll anses vara uppfyllt även om det inte finns några exponeringar mot den kontrollerande fysiska eller juridiska personen, eftersom dominoeffekten av finansiella svårigheter inom en koncern kan uppstå även om institutet inte har någon exponering mot den kontrollerande personen.

(3)

Eftersom kontrollen inte är begränsad till personer som ingår i samma koncern är det nödvändigt att fastställa under vilka omständigheter det föreligger en enda risk mellan två eller flera fysiska eller juridiska personer på grundval av kontroll, även om koncernredovisning inte upprättas, antingen på grund av att fysiska personer är inblandade eller på grund av att de juridiska personerna är etablerade i ett tredjeland eller att det regelverk som är tillämpligt på dessa personer inte kräver finansiell konsolidering. Särskilt om den fysiska eller juridiska personen innehar en majoritet av rösträtterna, eller har möjlighet att utse eller avsätta majoriteten av ledningsorganet medlemmar eller utövar ett bestämmande inflytande över en annan person, bör villkoren för kontroll anses vara uppfyllda.

(4)

Dessutom är det nödvändigt att ytterligare precisera de omständigheter under vilka två eller flera fysiska eller juridiska personer kan utgöra en enda risk därför att en av dem direkt eller indirekt har kontroll över den eller de andra. I synnerhet om den fysiska eller juridiska personen har rätt eller möjlighet att fatta beslut om en annan persons strategi eller viktiga transaktioner, eller har rätt eller möjlighet att samordna ledningen av en eller flera juridiska personer, bör dessa omständigheter anses ha ett dominerande inflytande och därmed uppfylla villkoren för en enda risk på grundval av kontroll.

(5)

Det är nödvändigt att specificera de omständigheter vilka som ett minimum bör beaktas vid bedömningen av det ekonomiska beroendet i syfte att fastställa en enda risk. För att ekonomiskt beroende ska föreligga förutsätts att förhållandet mellan fysiska eller juridiska personer kan ge upphov till finansierings- eller återbetalningssvårigheter och inte kan ersättas i tid utan att det medför alltför stora merkostnader, dvs. kostnader eller minskade intäkter som skulle kunna leda till återbetalningssvårigheter.

(6)

Det är dessutom nödvändigt att fastställa under vilka omständigheter villkoren för kontroll och ekonomiskt beroende föreligger samtidigt. När två eller flera fysiska eller juridiska personer utgör en enda risk på grundval av kontroll och en eller flera av dem är så nära sammankopplade med och ömsesidigt beroende av en eller flera andra juridiska personer att det föreligger ett ekonomiskt beroende, bör alla dessa personer utgöra en enda övergripande risk. Vid bedömningen av om kontroll och ekonomiskt beroende föreligger samtidigt bör instituten behandla varje enskilt fall för sig, med beaktande av möjliga kopplingar på grundval av individuella omständigheter. Om personer som ingår i olika kontrollgrupper också har inbördes anknytning till varandra genom ekonomiskt beroende bör alla dessa personer grupperas i en samlad grupp av kunder med inbördes anknytning. En sådan grupp bör omfatta kontrollgruppen, alla ekonomiskt beroende personer och personer som kontrolleras av dessa ekonomiskt beroende personer.

(7)

För att ta hänsyn till möjligheten att förekomsten av exceptionella omständigheter kan utesluta att det föreligger en enda risk bör ett institut kunna lägga fram tillräckliga bevis för att två eller flera fysiska eller juridiska personer inte utgör en enda risk, trots att villkoren för att betraktas som kunder med inbördes anknytning är uppfyllda för dessa personer. I sådana fall får instituten inte identifiera dessa personer som en grupp av kunder med inbördes anknytning.

(8)

Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska standarder för tillsyn som Europeiska bankmyndigheten har lagt fram för kommissionen.

(9)

Europeiska bankmyndigheten har genomfört öppna offentliga samråd om det förslag till tekniska standarder för tillsyn som denna förordning grundar sig på, gjort en lönsamhetsanalys och begärt råd från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (2).