Kommissionens förordning (EU) 2024/1317 av den 15 maj 2024 om ändring av förordning (EU) 2023/1803 vad gäller Internationell redovisningsstandard 7 och International Financial Reporting Standard (IFRS) 7

a)

Villkoren för avtalen (t.ex. villkor för förlängd betalning och ställda säkerheter eller garantier). Om avtalen har olika villkor ska företaget dock lämna upplysningarna separat.

b)

Per början och slutet av rapportperioden:

c)

Typen och effekterna av förändringar som inte påverkar kassaflöden för det redovisade värdet av de finansiella skulder som redovisas enligt led b i. Exempel på förändringar som inte påverkar kassaflöden är effekter av rörelseförvärv, valutakursdifferenser och andra transaktioner som inte kräver användning av likvida medel (se punkt 43).

a)

jämförande upplysningar för eventuella rapportperioder som redovisas före början av den årliga rapportperiod då företaget först tillämpar dessa ändringar,

b)

de upplysningar som annars krävs enligt punkt 44H b ii–iii vid början av den rapportperiod då företaget först tillämpar dessa ändringar,

c)

de upplysningar som annars krävs enligt punkterna 44F–44H för varje delårsperiod som redovisas inom den årliga rapportperiod då företaget först tillämpar dessa ändringar.

a)

har beviljad kredit (exempelvis certifikatprogram) eller andra krediter (exempelvis kreditlöften) som det kan använda för att tillgodose likviditetsbehov,

b)

har inlåning i centralbank för att tillgodose likviditetsbehov,

c)

har mycket varierade finansieringskällor,

d)

har betydande koncentrationer av likviditetsrisk i antingen sina tillgångar eller finansieringskällor,

e)

har rutiner avseende intern kontroll och beredskapsplaner för hantering av likviditetsrisk,

f)

har instrument som innefattar villkor för tidigarelagd återbetalning (exempelvis vid en nedgradering av företagets kreditbetyg),

g)

har instrument som skulle kunna kräva att säkerhet ställs (exempelvis s.k. margin call för derivat),

h)

har instrument som innebär att företaget kan välja om det reglerar sina finansiella skulder med kontanter (eller annan finansiell tillgång) eller med sina egna aktier,

i)

har instrument som omfattas av ramavtal rörande kvittning, eller

j)

har haft tillgång till, eller har tillgång till, faciliteter enligt avtal om leverantörsfinansiering (enligt beskrivningen i punkt 44G i IAS 7) som ger företaget villkor för förlängd betalning eller företagets leverantörer villkor för förskottsbetalning.