Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/1321 av den 8 maj 2024 om ändring av genomförandeförordning (EU) 2018/2067 vad gäller verifiering av uppgifter och ackreditering av kontrollörer

1.   I enlighet med villkorlighetskraven enligt artikel 22a i delegerad förordning (EU) 2019/331 ska kontrollören kontrollera genomförandet av rekommendationer från energibesiktningar eller certifierade energiledningssystem enligt artikel 22a.3 i delegerad förordning (EU) 2019/331 och bekräfta att genomförandet av dessa rekommendationer har slutförts.

2.   För att bekräfta att genomförandet av de rekommendationer som avses i punkt 1 har slutförts ska kontrollören kontrollera om

(a)	de rutiner för att genomföra rekommendationer som avses i artikel 22a.2 i delegerad förordning 2019/331 har följts, dokumenterats tillräckligt och upprätthållits korrekt,

(b)	verksamhetsutövaren har vidtagit konkreta åtgärder för att genomföra rekommendationerna,

(c)	det finns bevis för att genomförandet har slutförts, inbegripet huruvida dessa rekommendationer har markerats som slutförda i de rutiner som avses i led a i denna punkt.

1.   Om genomförandet av de rekommendationer som avses i artikel 17a i denna förordning inte har slutförts, ska kontrollören bedöma verksamhetsutövarens bevis och kontrollera om

(a)	de energieffektivitetsrekommendationer som avses i artikel 22a.1 andra stycket led f i delegerad förordning (EU) 2019/331 inte utfärdades under de första fyra åren av referensperioden,

(b)	rekommendationerna inte skulle leda till energibesparingar inom systemgränserna för den industriprocess som utförs vid anläggningen,

(c)	den återbetalningstid som avses i artikel 22a.1 andra stycket led a i delegerad förordning (EU) 2019/331 överstiger tre år,

(d)	de anläggningsspecifika driftsförhållanden, inbegripet planerade eller oplanerade underhållsperioder, på grundval av vilka återbetalningsperioden fastställdes, ännu inte har uppstått,

(e)	investeringskostnaderna för rekommendationerna överstiger de tröskelvärden som anges i artikel 22a.1 andra stycket b i delegerad förordning (EU) 2019/331,

(f)	andra åtgärder har genomförts under eller efter den relevanta referensperioden som ledde till minskningar av växthusgasutsläppen motsvarande dem som rekommenderas i energibesiktningsrapporten eller i ett certifierat energiledningssystem för anläggningen.

2.   Om den återbetalningstid som avses i artikel 22a.1 andra stycket led a i delegerad förordning (EU) 2019/331 inte anges i energibesiktningsrapporten, det certifierade energiledningssystemet eller en försäkran på heder och samvete från energirevisorn, ska kontrollören kontrollera huruvida

(a)	de uppgifter som används för att fastställa återbetalningstiden är giltiga,

(b)	den metod som används för att fastställa återbetalningstiden tillämpas korrekt.

3.   I syfte att bedöma genomförandet av de åtgärder som avses i punkt 1 f ska kontrollören kontrollera och bekräfta huruvida

(a)	verksamhetsutövaren har genomfört de alternativa åtgärderna och huruvida genomförandet av dessa åtgärder har slutförts,

(b)	motsvarande minskningar av växthusgasutsläppen som avses i punkt 1 f har uppnåtts.”

1.   Genom undantag från artikel 21.1 får kontrollören besluta att göra ett virtuellt besök på plats i syfte att verifiera en luftfartygsoperatörs rapport i andra fall än de som omfattas av artikel 34a. Verifierarens beslut att göra ett virtuellt besök på plats ska grunda sig på resultatet av riskanalysen och efter fastställande om att alla relevanta uppgifter kan nås på distans av verifieraren. Kontrollören ska utan onödigt dröjsmål informera luftfartygsoperatören om sitt beslut att göra ett virtuellt besök på plats.

2.   Kontrollören ska vidta åtgärder för att minska verifieringsrisken till en godtagbar nivå, som med rimlig säkerhet garanterar att rapporten från luftfartygsoperatören är fri från väsentliga felaktigheter.

3.   I andra fall än de som omfattas av artikel 34a ska kontrollören alltid göra ett fysiskt besök på plats i någon av följande situationer:

(a)	När luftfartygsoperatörens utsläppsrapport verifieras för första gången av kontrollören.

(b)	Om en kontrollör inte har utfört ett fysiskt besök på plats för de två rapporteringsperioder som närmast föregår den aktuella rapporteringsperioden.

(c)	Om det under rapporteringsperioden har skett betydande ändringar i övervakningsplanen, inbegripet sådana som avses i artikel 15.4 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(d)	Om fullgörandestatustalet i unionsregistret enligt tabell XIV-I i bilaga XIII till kommissionens delegerade förordning (EU) 2019/1122 (*2) för föregående rapporteringsperiod är ett annat än symbolen A.

4.   Punkt 3 d ska inte tillämpas, om luftfartygsoperatören kommer i fråga för förenklad verifiering i enlighet med artikel 33.2.”

1.   En verifierad rapport från en reglerad enhet ska vara tillförlitlig för användarna. Den information som rapporten avser att återge, eller rimligen kan förväntas återge, ska återspeglas korrekt.

2.   Verifieringsprocessen för rapporter från reglerad enhet ska vara ett effektivt och pålitligt verktyg som stöder förfaranden för kvalitetssäkring och kvalitetskontroll, och som ger information som den reglerade enheten kan agera utifrån för att förbättra sin förmåga i fråga om övervakning och rapportering av utsläpp.

1.   Kontrollören ska genomföra den verifiering och de aktiviteter som krävs enligt detta kapitel med målet att avge en verifieringsrapport där man med rimlig säkerhet drar slutsatsen att rapporten från den reglerade enheten inte innehåller några väsentliga felaktigheter.

2.   Kontrollören ska planera och utföra verifieringen med en professionell skepsis som innebär en insikt om att det kan finnas omständigheter som gör att uppgifterna i rapporten från den reglerade enheten innehåller väsentliga felaktigheter.

3.   Kontrollören ska utföra verifieringen i allmänhetens intresse och vara oberoende av den reglerade enheten och de behöriga myndigheter som ansvarar för direktiv 2003/87/EG.

4.   Kontrollören ska under verifieringen bedöma följande:

(a)	Om rapporten från den reglerade enheten är fullständig och uppfyller de krav som fastställs i bilagorna X och Xb till genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(b)	Om den reglerade enheten har handlat enligt villkoren i tillståndet för utsläpp av växthusgaser och den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten.

(c)	Om uppgifterna i rapporten från den reglerade enheten är fria från väsentliga felaktigheter.

(d)	Om information kan ges till stöd för den reglerade enhetens dataflöde, kontrollsystem och tillhörande förfaranden för att förbättra kvaliteten på den reglerade enhetens övervakning och rapportering.

Vid tillämpning av led c i första stycket ska kontrollören erhålla klara och objektiva bevis från den reglerade enheten som stödjer uppgifterna om de sammanlagda utsläppen, med beaktande av alla övriga uppgifter i den reglerade enhetens rapport.

5.   Kontrollören ska informera den reglerade enheten om att den måste erhålla det godkännande som krävs från den behöriga myndigheten om

(a)	övervakningsplanen inte har godkänts av den behöriga myndigheten enligt artikel 75b.2 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066,

(b)	övervakningsplanen är ofullständig,

(c)	betydande ändringar i enlighet med artikel 75b.3 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 har gjorts under rapporteringsperioden och inte godkänts av den behöriga myndigheten.

Efter godkännande av den behöriga myndigheten ska kontrollören fortsätta, upprepa eller anpassa verifieringsverksamheten. Om godkännande inte har erhållits före utfärdande av verifieringsrapporten ska kontrollören ange detta i verifieringsrapporten.

6.   Om kontrollören noterar att den reglerade enheten inte uppfyller kraven i genomförandeförordning (EU) nr 2018/2066 ska kontrollören rapportera denna bristande efterlevnad i verifieringsrapporten, även om övervakningsplanen har godkänts av den behöriga myndigheten.

1.   Innan de åtar sig ett verifieringsuppdrag ska kontrollörer skaffa sig en god förståelse av den reglerade enheten och bedöma om de kan utföra verifieringen. I detta syfte ska kontrollörer göra minst följande:

(a)	Utvärdera riskerna med att utföra en verifiering av rapporten från den reglerade enheten i enlighet med denna förordning.

(b)	Granska de uppgifter som lämnats av den reglerade enheten, för att fastställa verifieringens omfattning.

(c)	Bedöma om uppdraget ingår i deras ackrediteringsområde.

(d)	Bedöma om de har den kompetens, personal och de resurser som krävs för att utse ett verifieringsteam som kan hantera komplexiteten hos den reglerade enhetens verksamhet och flygflotta och om de framgångsrikt kan slutföra verifieringsverksamheten inom den tidsram som krävs.

(e)	Bedöma om de kan säkerställa att det potentiella verifieringsteamet innehar all kompetens och personal som krävs för att genomföra verifieringsverksamheten avseende den berörda reglerade enheten.

(f)	För varje efterfrågat verifieringsuppdrag fastställa den tidsåtgång som krävs för att utföra verifieringen på ett korrekt sätt.

2.   Den reglerade enheten ska bistå kontrollören med all relevant information så att denne kan utföra den verksamhet som avses i punkt 1.

1.   Vid fastställandet av tidsåtgång för ett verifieringsuppdrag enligt artikel 43c.1 f ska kontrollören minst beakta följande:

(a)	Komplexiteten hos den reglerade enheten.

(b)	Detaljnivån och komplexiteten i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten.

(c)	Den väsentlighetsnivå som krävs.

(d)	Komplexiteten och fullständigheten hos den reglerade enhetens dataflödesaktiviteter och kontrollsystem.

(e)	Var information och uppgifter om utsläpp av växthusgaser finns.

2.   Kontrollören ska säkerställa att verifieringsavtalet medger fakturering av ytterligare tid i förhållande till den tid som överenskommits i avtalet, om sådan ytterligare tid krävs för strategisk analys, riskanalys eller andra verifieringsverksamheter. Situationer där ytterligare tillkommande tid kan behövas ska minst innefatta följande:

(a)	När, under verifieringen, den reglerade enhetens dataflödesaktiviteter, kontrollverksamheter eller logistik visar sig ha större komplexitet än vad man ursprungligen bedömde.

(b)	När under verifieringen felaktigheter, avvikelser, otillräckliga uppgifter eller fel i uppgifterna identifieras av kontrollören.

3.   Kontrollören ska registrera den använda tiden i den interna verifieringsdokumentationen.

1.   Före den strategiska analysen och vid andra tidpunkter under verifieringen ska den reglerade enheten tillhandahålla kontrollören följande:

(a)	Den reglerade enhetens tillstånd för utsläpp av växthusgaser.

(b)	Den senaste versionen av den reglerade enhetens övervakningsplan samt andra relevanta versioner av övervakningsplanen som godkänts av den behöriga myndigheten, inklusive bevis på det godkännandet.

(c)	En beskrivning av den reglerade enhetens dataflödesaktiviteter.

(d)	Den reglerade enhetens riskbedömning som avses i artikel 59.2 a och artikel 75o i genomförandeförordning (EU) 2018/2066, och en översikt över det samlade kontrollsystemet.

(e)	De förfaranden som avses i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten, inklusive rutiner för dataflödesaktiviteter och kontrollverksamhet.

(f)	Den reglerade enhetens rapport, inklusive informationen i bilaga Xb till genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(g)	Den information som förtecknas i bilaga Xa till genomförandeförordning (EU) 2018/2066, om den reglerade enheten har mottagit informationen i verksamhetsutövarens, luftfartygsoperatörens eller rederiets rapport, i enlighet med artikel 75v.2 i den genomförandeförordningen.

(h)

Om den reglerade enheten har mottagit informationen i verksamhetsutövarens, luftfartygsoperatörens eller rederiets rapport i enlighet med bilaga Xa till genomförandeförordning (EU) 2018/2066, eventuella kommentarer eller upptäckter avseende den reglerade enheten som rapporterats i verifieringsrapporten av den kontrollör som verifierade verksamhetsutövarens, luftfartygsoperatörens eller rederiets rapport i enlighet med artikel 27.3 leden l, o, re och s i denna förordning.

(i)	I tillämpliga fall, den reglerade enhetens provtagningsplan som avses i artikel 33 och artikel 75k.1 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066, och som godkänts av den behöriga myndigheten.

(j)	Om övervakningsplanen har ändrats under rapporteringsperioden, dokumentation över alla dessa ändringar i enlighet med artikel 16.3 och artikel 75b.1 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(k)	I tillämpliga fall, den rapport som avses i artikel 75q i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(l)	Om kontrollören inte utförde verifieringen för den reglerade enheten det föregående året, verifieringsrapporten från det föregående året.

(m)	All relevant korrespondens med den behöriga myndigheten, särskilt information som rör anmälan av ändringar av övervakningsplanen, samt korrigering av rapporterade uppgifter.

(n)	I tillämpliga fall, den behöriga myndighetens godkännande av undantag från platsbesök enligt artiklarna 43v och 43w i denna förordning.

(o)	Den reglerade enhetens bevis på efterlevnad av osäkerhetströsklarna för de nivåer som anges i övervakningsplanen.

(p)	Övrig relevant information som krävs för planering och genomförande av verifieringen.

2.   Innan kontrollören utfärdar sin verifieringsrapport ska den reglerade enheten förse kontrollören med den slutliga godkända och internt validerade rapporten.

1.   När verifieringen påbörjas ska kontrollören bedöma verifieringsuppgiftens natur, omfattning och komplexitet genom att göra en strategisk analys av all verksamhet som är relevant för den reglerade enheten.

2.   För att förstå verksamheten den reglerade enheten ska kontrollören samla in och granska den information som behövs för att bedöma om verifieringsteamet har tillräcklig kompetens för att utföra verifieringen, för att fastställa att tidsåtgången enligt avtalet har fastställts på ett korrekt sätt samt för att tillse att det kan utföra den riskanalys som krävs. Denna information ska omfatta minst följande:

(a)	Den information som avses i artikel 43e.1.

(b)	Den väsentlighetsnivå som krävs.

(c)	Information från verifieringar under tidigare år, om kontrollören verifierar rapporter för samma reglerade enhet.

3.   Vid granskning av den information som avses i punkt 1 ska kontrollören minst bedöma följande:

(a)	Den reglerade enhetens kategori samt den verksamhet inom sektorn till vilken den reglerade enheten frisläpper bränslena för konsumtion.

(b)	Komplexiteten i bränsleleveranskedjan samt antalet och typen av bränslekonsumenter.

(c)	Den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten samt detaljerna i den övervakningsmetod och den täckningsfaktor som fastställs i övervakningsplanen, i enlighet med kapitel VIIa i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(d)	Bränsleflödenas art, omfattning och komplexitet samt den utrustning, de datakällor och processer som används för att fastställa frisläppta bränslemängder, ursprung och tillämpning av beräkningsfaktorer och andra primära datakällor.

(e)	Dataflödesaktiviteterna, kontrollsystemet och kontrollmiljön.

4.   Vid den strategiska analysen ska kontrollören verifiera

(a)	om den övervakningsplan som presenterats är den senaste version som godkänts av den behöriga myndigheten, om godkännande krävs,

(b)	om det under rapporteringsperioden har skett betydande förändringar i övervakningsplanen,

(c)

om sådana ändringar som avses i led b i detta stycke, i förekommande fall, har anmälts till den behöriga myndigheten enligt artiklarna 15.1 och 75b.1 eller artikel 75g i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 eller om de har godkänts av den behöriga myndigheten enligt artiklarna 15.2 och 75b.1 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066,

1.   Kontrollören ska identifiera och analysera följande aspekter för att utforma, planera och genomföra en effektiv verifiering:

(a)	De inneboende riskerna.

(b)	Kontrollverksamheten.

(c)	Om den kontrollverksamhet som avses i b har genomförts, kontrollriskerna beträffande effektiviteten hos denna kontrollverksamhet.

2.   Vid identifiering och analys av de aspekter som avses i punkt 1 i denna artikel ska kontrollören minst beakta

(a)	granskningsresultaten av den strategiska analys som avses i artikel 43f.1,

(b)	den information som avses i artikel 43e och artikel 43f.2 c,

(c)	den väsentlighetsnivå som avses i artikel 43f.2 b.

3.   Om kontrollören fastställer att den reglerade enheten har underlåtit att identifiera relevanta inneboende risker och kontrollrisker i sin riskbedömning ska detta meddelas den reglerade enheten.

4.   Vid behov ska kontrollören mot bakgrund av den information som erhållits vid verifieringen revidera riskanalysen och ändra eller upprepa den verifieringsverksamhet som ska utföras.

1.   Kontrollören ska utarbeta en verifieringsplan som är i överensstämmelse med den information som erhållits och de risker som har identifierats vid den strategiska analysen och riskanalysen och som inbegriper minst följande:

a)	Ett program för verifieringen som beskriver verifieringsverksamhetens typ och omfattning samt tidplan och tillvägagångssätt för verifieringen.

b)	En testplan där omfattningen av och metoderna för test av kontrollverksamheten samt förfarandena för kontrollverksamheten beskrivs.

c)	En plan för provtagning av data som beskriver omfattningen av och metoder för provtagning relaterad till de data som ligger till grund för de sammanlagda utsläppen enligt utsläppsrapporten från den reglerade enheten.

2.   Kontrollören ska upprätta den testplan som avses i punkt 1 b i denna artikel för att göra det möjligt att fastställa i vilken utsträckning den relevanta kontrollverksamheten kan användas för att bedöma efterlevnad av de krav som fastställs i artikel 43b.4 b och 43b.4 c.

Vid fastställande av provuttagets omfattning och förfarandet för provtagning för granskning av kontrollverksamheterna ska kontrollören beakta följande:

a)	De inneboende riskerna.

b)	Kontrollmiljön.

c)	Relevanta kontrollverksamheter.

d)	Kravet att tillhandahålla ett verifieringsutlåtande med rimlig säkerhet.

3.   Vid fastställande av provuttagets omfattning och förfarandet för provtagning för insamling av de uppgifter och data som avses i punkt 1 c ska kontrollören beakta följande:

a)	De inneboende riskerna och kontrollriskerna.

b)	Resultaten av de analytiska förfarandena.

c)	Kravet att tillhandahålla ett verifieringsutlåtande med rimlig säkerhet.

d)	Väsentlighetsnivån.

e)	Den utsträckning i vilken en enskild uppgift väsentligt bidrar till den samlade uppgiftsmängden.

4.   Kontrollören ska upprätta och genomföra verifieringsplanen så att verifieringsrisken minskar till en godtagbar nivå, som med rimlig säkerhet garanterar att rapporten från den reglerade enheten är fri från väsentliga felaktigheter.

5.   Kontrollören ska uppdatera riskanalysen och verifieringsplanen och anpassa verifieringsverksamheten, om det under verifieringen upptäcks att ytterligare risker föreligger som behöver minskas eller om riskerna är mindre än förväntat.

1.   Kontrollören ska tillämpa analytiska förfaranden för att bedöma rimligheten och fullständigheten i uppgifterna, om de inneboende riskerna, kontrollrisken och graden av lämplighet hos den reglerade enhetens kontrollverksamhet visar på ett behov av sådana analytiska förfaranden.

2.   Vid utförandet av de analytiska förfaranden som avses i punkt 1 ska kontrollören granska de rapporterade uppgifterna för att identifiera potentiella riskområden och därefter validera och anpassa den planerade verifieringsverksamheten. Kontrollören ska åtminstone

a)	bedöma rimligheten i variationer och tendenser över tiden eller mellan jämförbara poster,

b)	identifiera direkt avvikande värden, oväntade uppgifter och dataluckor.

3.   Vid tillämpning av de analytiska förfaranden som avses i punkt 1 ska kontrollören genomföra följande:

a)	Preliminära analytiska förfaranden för sammanlagda uppgifter innan den verksamhet som avses i artikel 43i utförs, för att förstå de rapporterade uppgifternas natur, komplexitet och relevans.

b)	Materiella analytiska förfaranden för de sammanlagda uppgifterna och de dataposter som ligger till grund för dessa uppgifter, för att identifiera potentiella strukturella fel och direkt avvikande värden.

c)	Slutliga analytiska förfaranden för sammanlagda uppgifter, för att säkerställa att alla fel som identifierats under verifieringsprocessen har lösts på ett korrekt sätt.

4.   Om kontrollören identifierar avvikande värden, variationer, tendenser, dataluckor eller uppgifter som är oförenliga med annan relevant information eller som skiljer sig avsevärt från förväntade mängder eller proportioner ska detta förklaras av den reglerade enheten och understödjas av tillkommande relevant bevisning.

På grundval av dessa förklaringar och denna tillkommande bevisning ska kontrollören bedöma effekterna på verifieringsplanen och den verifieringsverksamhet som ska utföras.

1.   Kontrollören ska verifiera uppgifterna i den reglerade enhetens rapport genom att ingående kontrollera uppgifterna, inbegripet genom att spåra data till primärdatakällorna, jämföra data med uppgifter från externa datakällor och göra avstämningar, kontrollera gränser för rimliga datauppgifter och utföra kontrollberäkningar.

2.   Kontrollören ska vid verifieringen av uppgifter som avses i punkt 1 och med beaktande av den godkända övervakningsplanen, inbegripet de förfaranden som beskrivs i denna plan, kontrollera följande:

(a)	Den reglerade enhetens övervakningsgränser, inklusive de ställen från vilka bränsle frisläppts till konsumenten.

(b)	Fullständigheten hos frisläppta bränsleflöden enligt beskrivningen i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten samt tillhörande bränslemängder och utsläppsdata.

(c)	Konsekvens mellan aggregerad frisläppt bränslemängd och uppgifter om bränsle som inhandlats eller på annat sätt införskaffats till den reglerade enheten.

(d)	Överensstämmelsen mellan de sammanlagda rapporterade uppgifterna i den reglerade enhetens rapport och primärdatakällorna.

(e)	Uppgifternas tillförlitlighet och noggrannhet.

1.   Kontrollören ska kontrollera att den övervakningsmetod som godkänts av den behöriga myndigheten i övervakningsplanen inbegripet specifika uppgifter om den övervakningsmetoden, har tillämpats och genomförts korrekt.

2.   För att verifiera den reglerade enhetens utsläppsrapport ska kontrollören kontrollera att den provtagningsplan som avses i artiklarna 33 och 75k i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 och som godkänts av den behöriga myndigheten har tillämpats och genomförts korrekt.

3.   Om genomförandeförordning (EU) 2018/2066 kräver att den reglerade enheten ska kunna visa beaktande av osäkerhetsnivåer för aktivitetsdata och beräkningsfaktorer ska kontrollören bekräfta giltigheten hos de uppgifter som används för att beräkna osäkerhetsnivåerna enligt den godkända övervakningsplanen.

4.   Vid kontrollen av den övervakningsmetod som avses i punkt 1 i denna artikel ska kontrollören kontrollera att metoden tillämpas och genomförs korrekt för att fastställa den täckningsfaktor som föreskrivs i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten, i enlighet med kapitel VIIa i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

5.   Kontrollören ska kontrollera den reglerade enhetens bevis för om bränslet frisläppts för konsumtion i sektorer som omfattas av kapitel III i direktiv 2003/87/EG.

6.   För att bedöma om de bränslen som frisläpps för konsumtion i sektorer som omfattas av kapitel III i direktiv 2003/87/EG används under samma rapporteringsår och får dras av i enlighet med artikel 75v.4 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 ska kontrollören kontrollera överensstämmelsen mellan den information som avses i artikel 43e.1 g i denna förordning och informationen i den reglerade enhetens rapport avseende bilaga Xb till genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

1.   När metoder som fastställts i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten har använts för att komplettera saknade uppgifter i enlighet med artiklarna 66 och 75o i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 ska kontrollören kontrollera om de metoder som använts var lämpliga för den särskilda situationen och om de har tillämpats korrekt.

Om den reglerade enheten har erhållit ett godkännande från den behöriga myndigheten för att använda andra metoder än de som avses i första stycket i detta stycke i enlighet med artiklarna 66 och 75o i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 ska kontrollören kontrollera huruvida den godkända metoden har tillämpats och dokumenterats på ett korrekt sätt.

När godkännande av den behöriga myndigheten inte kan erhållas i tid ska kontrollören kontrollera om den metod som används av den reglerade enheten för att komplettera saknade uppgifter säkerställer att utsläppen inte undervärderas och att väsentliga felaktigheter inte uppstår.

2.   Kontrollören ska kontrollera om den kontrollverksamhet som genomförs av den reglerade enheten är effektiv när det gäller att förhindra att uppgifter saknas, enligt vad som avses i artiklarna 66 och 75o i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

1.   Vid kontroll av efterlevnaden i fråga om de kontroller och kontrollförfaranden som avses i artikel 43i b och c eller vid utförande av de kontroller som avses i artiklarna 43j och 43k får kontrollören använda sig av provtagningsförfaranden specifika för en reglerad enhet, när provtagning anses befogat mot bakgrund av riskanalysen.

2.   Om kontrollören upptäcker en avvikelse eller en felaktighet vid provtagning, ska kontrollören begära att den reglerade enheten anger huvudorsakerna till avvikelsen eller felaktigheterna för att kunna bedöma påverkan av avvikelsen eller felaktigheterna i de rapporterade uppgifterna. På grundval av resultatet av denna bedömning ska kontrollören fastställa huruvida ytterligare verifieringsverksamhet behövs, om provtagningens omfattning måste ökas och vilken del av uppgifterna som måste korrigeras av den reglerade enheten.

3.   Kontrollören ska i sin interna verifieringsdokumentation dokumentera resultaten av de kontroller som avses i artiklarna 43i–43l, inbegripet uppgifter om tillkommande provtagning.

1.   Om kontrollören under verifieringen har identifierat felaktigheter, avvikelser eller bristande efterlevnad i förhållande till genomförandeförordning (EU) 2018/2066, ska detta meddelas inom rimlig tid till den reglerade enheten, och denne ska uppmanas att göra nödvändiga korrigeringar. Den reglerade enheten ska korrigera de felaktigheter och avvikelser som meddelats.

Om en bristande efterlevnad av genomförandeförordning (EU) 2018/2066 har konstaterats, ska den reglerade enheten underrätta den behöriga myndigheten och korrigera bristen på efterlevnad på lämpligt sätt och utan onödigt dröjsmål.

2.   Felaktigheter, avvikelser och bristande efterlevnad i förhållande till genomförandeförordning (EU) 2018/2066 som har korrigerats av den reglerade enheten under verifieringen, ska dokumenteras och markeras som lösta i kontrollörens interna verifieringsdokumentation.

3.   Om den reglerade enheten inte korrigerar de felaktigheter och de avvikelser som meddelats av kontrollören i enlighet med punkt 1 innan kontrollören utfärdar verifieringsrapporten ska kontrollören begära att den reglerade enheten anger huvudorsakerna till avvikelserna eller felaktigheterna för att kunna bedöma inverkan av avvikelserna eller felaktigheterna på de rapporterade uppgifterna.

Kontrollören ska fastställa om icke-korrigerade felaktigheter, enskilt eller tillsammans med andra felaktigheter, i väsentlig grad påverkar den totala mängden rapporterade utsläpp. Kontrollören ska vid bedömningen av hur väsentliga felaktigheterna är, beakta deras storlek och typ samt de särskilda omständigheterna för deras förekomst.

Kontrollören ska bedöma om en icke-korrigerad avvikelse, enskilt eller tillsammans med andra avvikelser, påverkar de rapporterade uppgifterna och om detta leder till en väsentlig felaktighet.

Om den reglerade enheten inte korrigerar den bristande efterlevnaden av genomförandeförordning (EU) 2018/2066 i enlighet med punkt 1 innan kontrollören utfärdar verifieringsrapporten, ska kontrollören bedöma huruvida den ej korrigerade bristande efterlevnaden påverkar de rapporterade uppgifterna och om detta leder till en väsentlig felaktighet.

Felaktigheternas storlek och typ och de särskilda omständigheterna för deras förekomst kan leda till att kontrollören betraktar dem som väsentliga även om de, enskilt eller tillsammans med andra felaktigheter, ligger under väsentlighetsnivån enligt artikel 43p.

1.   För reglerade enheter med årliga utsläpp knutna till bränslen som frisläpps för konsumtion på högst 500 000 ton koldioxid ska väsentlighetsnivån, vid kontroll av reglerade enheters rapporter, vara 5 % av de totala rapporterade utsläppen under den rapporteringsperiod som är föremål för verifiering.

2.   För reglerade enheter med årliga utsläpp knutna till bränslen som frisläpps för konsumtion på mer än 500 000 ton koldioxid ska väsentlighetsnivån, vid kontroll av reglerade enheters rapporter, vara 2 % av de totala rapporterade utsläppen under den rapporteringsperiod som är föremål för verifiering.

1.   Vid slutförande av verifieringen och med beaktande av den information som erhållits under denna ska kontrollören

(a)	kontrollera de slutliga uppgifterna från den reglerade enheten, däribland uppgifter som har justerats på grundval av information som erhållits under verifieringen,

(b)	granska den reglerade enhetens skäl för eventuella skillnader mellan de slutliga uppgifterna och uppgifter som tillhandahållits tidigare,

(c)	granska resultatet av bedömningen för att avgöra om den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten, inklusive de förfaranden som beskrivs i planen, har genomförts korrekt,

(d)	bedöma om verifieringsrisken ligger på en godtagbar låg nivå för att ge rimlig säkerhet,

(e)	säkerställa att tillräcklig bevisning har samlats in för att möjliggöra ett verifieringsutlåtande med rimlig säkerhet om att rapporten är fri från väsentliga felaktigheter,

(f)	säkerställa att verifieringsprocessen har dokumenterats fullständigt i den interna verifieringsdokumentationen och att en slutsats kan avges i verifieringsrapporten.

2.   Kontrollören ska göra en oberoende granskning i enlighet med artikel 25.

3.   Kontrollören ska förbereda och sammanställa en intern verifieringsdokumentation som minst innehåller följande:

(a)	Resultatet av genomförd verifieringsverksamhet.

(b)	Den strategiska analysen, riskanalysen och verifieringsplanen.

(c)	Tillräcklig information till stöd för verifieringsutlåtandet, inklusive motiveringar för bedömningar av huruvida de felaktigheter som identifierats har väsentlig inverkan på de rapporterade utsläppen.

Artikel 26.2 och 26.3 ska tillämpas vid verifieringen av reglerade enheters rapporter.

1.   På grundval av den information som samlats in under verifieringen ska kontrollören utfärda en verifieringsrapport till den reglerade enheten för varje utsläppsrapport som har verifierats. I verifieringsrapporten ska det anges huruvida

(a)	rapporten anses vara tillfredsställande,

(b)	den reglerade enhetens rapport innehåller väsentliga felaktigheter som inte korrigerats före utfärdandet av verifieringsrapporten,

(c)	omfattningen av verifieringen är för begränsad i enlighet med artikel 43s och kontrollören har inte kunnat erhålla tillräcklig bevisning för att utfärda ett verifieringsutlåtande med rimlig säkerhet om att rapporten är fri från väsentliga felaktigheter,

(d)	avvikelser, enskilda eller tillsammans med andra avvikelser, ger otillräcklig klarhet och förhindrar kontrollören från att med rimlig säkerhet slå fast att den reglerade enhetens rapport är fri från väsentliga felaktigheter.

För tillämpning av första stycket led a får den reglerade enhetens rapport anses vara tillfredsställande endast om den är fri från väsentliga felaktigheter.

2.   Den reglerade enheten ska lämna verifieringsrapporten till den behöriga myndigheten tillsammans med den rapport från den reglerade enheten som verifieringsrapporten avser.

3.   Verifieringsrapporten ska minst innehålla följande:

a)	Den reglerade enhetens namn.

b)	Syftet med verifieringen.

c)	Omfattningen av verifieringen.

d)	En hänvisning till den rapport från den reglerade enheten som har verifierats.

e)	De kriterier som använts för att verifiera rapporten från den reglerade enheten, inbegripet tillståndet och versionerna av den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten och giltighetstiden för varje plan.

f)	Aggregerade utsläpp knutna till det bränsle som frisläppts för konsumtion till den verksamhet som avses i bilaga III till direktiv 2003/87/EG och per reglerad enhet.

g)	Rapporteringsperiod som verifierats.

h)	Ansvarsfördelningen mellan den reglerade enheten, kontrollören och den behöriga myndigheten.

i)	Verifieringsutlåtandet.

j)	En beskrivning av felaktigheter och avvikelser som identifierats men inte korrigerats före utfärdandet av verifieringsrapporten.

k)	Datum för besök på plats och vem som utfört besöken, inklusive virtuella besök på plats.

l)	Information om besök på plats inte gjorts samt skälen till detta.

m)	Information om huruvida ett virtuellt besök på plats har gjorts, skälen till att göra virtuella besök på plats och datum för godkännande av den behöriga myndigheten.

n)

Bekräftelse på att kontrollören har gjort kontrollerna i enlighet med artikel 43l.6 i denna förordning och att den information som avses i artikel 43e.1 g i denna förordning överensstämmer med informationen i den reglerade enhetens rapport avseende bilaga Xb till genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

o)	Alla identifierade brister i efterlevnad av genomförandeförordning (EU) 2018/2066 som framkommit under verifieringen.

p)

Om ett godkännande från den behöriga myndigheten inte kunnat erhållas i tid för den metod som används för att komplettera saknade uppgifter enligt artikel 43m.1 tredje stycket i denna förordning, en bekräftelse på huruvida metoden är konservativ och huruvida den leder till väsentliga felaktigheter eller inte.

q)	I tillämpliga fall, rekommendationer om förbättringar.

r)	Namnen på EU ETS-revisionsledaren, den oberoende granskaren och, i tillämpliga fall, EU ETS-revisorerna och den tekniska expert som arbetat med verifieringen av den reglerade enhetens rapport.

s)	Datum och underskrift av en bemyndigad person på kontrollörens vägnar, inbegripet dennes namn.

4.   Kontrollören ska i verifieringsrapporten tillräckligt detaljerat beskriva felaktigheter, avvikelser och bristande efterlevnad i förhållande till genomförandeförordning (EU) 2018/2066 så att den reglerade enheten och den behöriga myndigheten får information om följande:

a)	Omfattningen och typen av felaktigheter, avvikelser eller bristande efterlevnad i förhållande till genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

b)	Varför felaktigheterna har väsentlig inverkan, eller inte.

c)	Vilken del av den reglerade enhetens rapport som felaktigheterna avser eller vilken del av övervakningsplanen som bristen på efterlevnad avser.

d)	Vilken artikel i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 som bristen på efterlevnad avser.

1.   Kontrollören ska i relevanta fall bedöma om den reglerade enheten har korrigerat de avvikelser som beskrivs i verifieringsrapporten för den föregående övervakningsperioden enligt de krav på den reglerade enheten som avses i artikel 75q.4 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

Om den reglerade enheten inte har korrigerat dessa avvikelser i enlighet med artikel 75q.4 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066, ska kontrollören avgöra om detta ökar eller kan öka risken för felaktigheter.

Kontrollören ska i verifieringsrapporten ange om den reglerade enheten har åtgärdat dessa avvikelser.

2.   Kontrollören ska i den interna verifieringsdokumentationen ange uppgifter om hur och när identifierade avvikelser åtgärdats av den reglerade enheten under verifieringen.

1.   Om kontrollören har identifierat områden som kan förbättras i den reglerade enhetens förmåga med anknytning till a–d ska kontrollören i verifieringsrapporten ge rekommendationer om förbättringar beträffande den reglerade enhetens förmåga på dessa punkter:

(a)	Den reglerade enhetens riskbedömning.

(b)	Utarbetande, dokumentation, genomförande och underhåll av dataflödesaktiviteter och kontrollverksamhet samt utvärdering av kontrollsystemet.

(c)	Utarbetande, dokumentation, genomförande och upprätthållande av förfaranden för dataflödesaktiviteter och kontrollverksamhet samt andra förfaranden som en reglerad enhet måste inrätta enligt genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

(d)	Övervakning och rapportering av utsläpp, även när det gäller att uppnå högre nivåer, minska riskerna och öka övervakningens och rapporteringens effektivitet.

2.   Under verifieringen efter det år då rekommendationer om förbättringar gjordes i verifieringsrapporten ska kontrollören bedöma om och hur den reglerade enheten har genomfört rekommendationerna om förbättringar.

Om den reglerade enheten inte har genomfört dessa rekommendationer eller om de inte har genomförts korrekt, ska kontrollören bedöma effekten av detta på risken för felaktigheter och avvikelser.

1.   Vid en eller flera lämpliga tidpunkter under verifieringsprocessen ska kontrollören göra ett besök på plats för att bedöma hur mätare och övervakningssystem fungerar, göra intervjuer, utföra den verksamhet som krävs enligt detta kapitel, samt för att samla in den information och den bevisning som behövs för att kontrollören ska kunna avgöra om den reglerade enhetens rapport är fri från väsentliga felaktigheter.

Vid besök på plats i enlighet med första stycket ska kontrollören också bedöma om de frisläppta bränsleflödena och de frisläppta bränslemängderna är fullständiga.

2.   Den reglerade enheten ska ge kontrollören tillträde för platsbesök.

3.   För att verifiera den reglerade enhetens utsläppsrapport ska kontrollören mot bakgrund av riskanalysen besluta om huruvida besök på ytterligare platser krävs, inbegripet när relevanta delar av dataflödesaktiviteterna och kontrollverksamheten utförs på andra ställen, som företagets huvudkontor och andra fristående kontor.

4.   Genom undantag från punkt 1 får kontrollören besluta att inte göra besök på plats hos reglerade enheter. Detta beslut ska grundas på följande kriterier:

a)	Resultatet av riskanalysen.

b)	Bekräftelse på att kontrollören kan få tillgång till alla relevanta uppgifter på distans.

c)	Bekräftelse på att de relevanta villkoren för undantag från besök på plats, enligt artikel 43w i denna förordning, är uppfyllda.

d)	Bekräftelse på att de obligatoriska besöken på plats, enligt punkt 7 i denna artikel, inte är tillämpliga på den reglerade enheten.

Kontrollören ska utan onödigt dröjsmål informera den reglerade enheten om detta.

5.   I sådana fall ska den reglerade enheten till den behöriga myndigheten lämna en ansökan om godkännande av kontrollörens beslut att avstå från platsbesöket. Ansökan ska minst innehålla följande uppgifter:

a)	Resultatet av riskanalysen.

b)	Bevisning för att relevanta uppgifter kan nås på distans.

c)	Bevisning för att de relevanta villkoren för undantag från besök på plats, enligt artikel 43w i denna förordning, är uppfyllda.

d)	Bevisning för att de obligatoriska besöken på plats, enligt punkt 7 i denna artikel, inte är tillämpliga på den reglerade enheten.

Den behöriga myndighetens godkännande ska inte krävas för reglerade enheter med låga utsläpp, i enlighet med artikel 75n.1 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.

6.   Med beaktande av den information som avses i punkt 5 leden a-d ska den behöriga myndigheten besluta huruvida den ska godkänna kontrollörens beslut att inte göra besöket på plats.

Om den behöriga myndigheten inte har besvarat den reglerade enhetens ansökan i enlighet med punkt 5 inom två månader efter mottagandet, anses kontrollörens beslut vara godkänt.

7.   Kontrollören ska alltid genomföra besök på plats i följande situationer:

a)	När en reglerad enhets utsläppsrapport verifieras för första gången av kontrollören.

b)	Om inget besök på plats har gjorts av en kontrollör under de två rapporteringsperioder som närmast föregår den aktuella rapporteringsperioden.

c)	Betydande ändringar i övervakningsplanen, i enlighet med artikel 75b.3 i genomförandeförordning (EU) 2018/2066, gjordes under rapporteringsperioden.

1.   Kontrollören ska inrätta, dokumentera, genomföra och upprätthålla ett eller flera förfaranden för verifieringsverksamhet i enlighet med kapitel IIIa, och de förfaranden och processer som krävs enligt bilaga II i denna förordning. Vid införande och genomförande av dessa förfaranden och processer ska kontrollören utföra den verksamhet som förtecknas i bilaga II till denna förordning enligt den harmoniserade standard som avses i den bilagan.

2.   Artiklarna 41.2 och 42.1 i denna förordning ska tillämpas på verifiering av reglerade enheters utsläpp som omfattas av kapitel IVa i direktiv 2003/87/EG.

3.   Kontrollören ska regelbundet göra information tillgänglig för den reglerade enheten och andra relevanta parter i enlighet med den harmoniserade standard som avses i bilaga II till denna förordning.

1.   Kontrollören ska vara oberoende av den reglerade enheten och bedriva sin verifieringsverksamhet opartiskt.

För att säkerställa oberoende och opartiskhet ska kontrollören eller någon annan del av samma juridiska person inte vara en reglerad enhet, ägare av en reglerad enhet eller ägas av en sådan, och kontrollören får inte ha några förbindelser med den reglerade enheten som kan inverka på oberoendet och opartiskheten. Kontrollören ska också vara oberoende av organ som handlar med utsläppsrätter inom ramen för det system för handel med utsläppsrätter för växthusgaser som inrättats i enlighet med artikel 19 i direktiv 2003/87/EG.

2.   Kontrollören ska vara organiserad på ett sådant sätt att dennes objektivitet, oberoende och opartiskhet skyddas. För tillämpning av denna förordning ska de relevanta krav på kontrollörens organisation och struktur som fastställs i den harmoniserade standard som avses i bilaga II gälla.

3.   Kontrollören får inte utföra verifieringsverksamhet för en reglerad enhet som innebär en oacceptabel risk för kontrollörens opartiskhet eller som skapar en intressekonflikt. Kontrollören får inte använda personal eller kontraktsanställda vid verifiering av en rapport från en reglerad enhet som medför en faktisk eller potentiell intressekonflikt. Kontrollören ska också säkerställa att verksamhet som bedrivs av personal eller organisationer inte påverkar kontrollens sekretess, objektivitet, oberoende och opartiskhet. I detta syfte ska kontrollören övervaka riskerna för opartiskhet och vidta lämpliga åtgärder för att hantera dessa risker.

En oacceptabel risk för opartiskhet eller en intressekonflikt enligt första stycket första meningen ska anses uppstå särskilt i något av följande fall:

a)

När en kontrollör eller någon annan del av samma juridiska person tillhandahåller konsulttjänster för att utveckla en del av den övervaknings- och rapporteringsprocess som beskrivs i den övervakningsplan som godkänts av den behöriga myndigheten, inbegripet utveckling av övervakningsmetoden, utarbetande av rapporter från den reglerade enheten och utarbetande av övervakningsplanen.

b)	När en kontrollör eller någon annan del av samma juridiska person tillhandahåller tekniskt stöd för att utveckla eller upprätthålla de system som införts för att övervaka och rapportera utsläpp.

4.   En intressekonflikt för kontrollören när det gäller förhållandet mellan denne och en reglerad enhet ska anses uppstå särskilt i något av följande fall:

a)	När förhållandet mellan kontrollören och den reglerade enheten bygger på gemensamt ägande, gemensam förvaltning, gemensam ledning eller personal, delade resurser, gemensamma finanser och gemensamma avtal eller marknadsföringsåtgärder.

b)	När den reglerade enheten har erhållit konsulttjänster enligt punkt 3 a eller tekniskt stöd enligt punkt 3 b från en konsult, ett organ för teknisk hjälp eller annan organisation som har förbindelser med kontrollören och detta äventyrar kontrollörens opartiskhet.

För tillämpning av led b ska kontrollörens opartiskhet anses vara äventyrad om förbindelserna mellan kontrollören och konsulten, organet för teknisk hjälp eller någon annan organisation bygger på gemensamt ägande, gemensam förvaltning, gemensam ledning eller personal, delade resurser, gemensamma finanser, gemensamma avtal eller marknadsföringsåtgärder och gemensam betalning av försäljningsprovision eller andra incitament för nya kunder.

5.   En kontrollör får inte lägga ut ingåendet av avtalet mellan den reglerade enheten och kontrollören, den oberoende granskningen eller utfärdandet av verifieringsrapporten på entreprenad. För tillämpning av denna förordning ska kontrollörer som lägger ut andra verifieringsverksamheter på entreprenad uppfylla de relevanta krav som fastställs i den harmoniserade standard som avses i bilaga II.

Dock ska inte ingåendet av avtal med individer om att utföra verifieringsverksamhet betraktas som att lägga ut verifieringsverksamhet på entreprenad enligt första stycket, om kontrollören när denne ingår dessa avtal tar fullt ansvar för den verifieringsverksamhet som utförs av den kontraktsanställda personalen. När kontrollören ingår avtal om att utföra verifieringsverksamhet, ska kontrollören kräva att dessa individer undertecknar ett skriftligt avtal om att de följer kontrollörens förfaranden och att det inte föreligger någon intressekonflikt vid utförandet av denna verifieringsverksamhet.

6.   Kontrollören ska införa, dokumentera, genomföra och upprätthålla ett förfarande för att garantera att kontrollören, delar av samma juridiska person som kontrollören, andra organisationer som avses i punkt 4 och all personal och alla kontraktsanställda som deltar i verifieringen fortlöpande är opartiska och oberoende. Denna process ska omfatta en mekanism för att garantera kontrollörens opartiskhet och oberoende och ska uppfylla de relevanta krav som fastställs i den harmoniserade standard som avses i bilaga II.

6a.   Vid kontroll av samma reglerade enhet som under föregående år ska kontrollören beakta risken för opartiskhet och vidta åtgärder för att minska risken för opartiskhet.

7.   Från och med 2026 ska EU ETS-revisionsledaren, om den utför årlig verifiering av utsläpp som omfattas av kapitel IVa i direktiv 2003/87/EG under fem på varandra följande år för en viss reglerad enhet, därefter göra ett uppehåll på tre på varandra följande år vad gäller tillhandahållande av verifieringstjänster i fråga om samma reglerade enhet.”

1.   Medlemsstaterna får kräva att kontrollörerna använder elektroniska mallar eller särskilda filformat för verifieringsrapporter enligt artikel 74.1 eller artikel 75u i genomförandeförordning (EU) 2018/2066 eller enligt artikel 13 i delegerad förordning (EU) 2019/331.

2.   Standardiserade elektroniska mallar eller specifikationer för filformat kan göras tillgängliga för andra typer av kommunikation mellan verksamhetsutövaren, luftfartygsoperatören, den reglerade enheten, kontrollören, den behöriga myndigheten och det nationella ackrediteringsorganet i enlighet med artikel 74.2 eller artikel 75u i genomförandeförordning (EU) 2018/2066.”