Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/1673 av den 6 juni 2024 om tillämpningsbestämmelser för rådets förordning (EU) nr 833/2014 vad gäller rapportering och handläggning av inkomster från det ekonomiska bidraget till unionen

1.   I den separata redovisningen av kontanta medel, intäkter och nettovinster i enlighet med artikel 5a.8 i förordning (EU) nr 833/2014 ska värdepapperscentralerna så långt som möjligt använda standardrapporter.

2.   Rapporterna till kommissionen ska utarbetas i enlighet med de redovisningsregler som värdepapperscentralerna tillämpar.

3.   Rapporterna till kommissionen ska uttryckas i euro. Dessa rapporter får bygga på årsredovisningar uttryckta i andra valutor i enlighet med de krav som ställs på värdepapperscentralerna. Beloppen ska vid behov räknas om till euro. I så fall ska det i rapporten anges vilken omräkningskurs som använts.

4.   De rapporter, prognoser och uppgifter som avses i artiklarna 4-6 ska tillställas kommissionen i elektroniskt format med en sådan kvalificerad elektronisk underskrift som avses i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 910/2014 (6) och ska ställas till de adresser som kommissionen anvisat.

5.   Värdepapperscentralerna ska spara finansiella handlingar och räkenskapshandlingar avseende det ekonomiska bidraget i fem år efter det att räkenskaperna slutligt godkänts. Dokumentation och handlingar som avser revisioner, överklaganden, tvister och skadeståndsanspråk rörande rättsliga åtaganden eller som avser utredningar ska bevaras till dess att dessa revisioner, överklaganden, tvister, skadeståndsanspråk eller utredningar har avslutats.

1.   Värdepapperscentralerna ska tillställa kommissionen och de nationella tillsynsmyndigheterna en mellanliggande ekonomisk rapport för perioden 1 januari till 30 juni senast den första vardag som infaller efter den 25 juli samma år, samt för perioden 1 juli till 31 december senast den första vardag som infaller efter den 25 mars påföljande år. Den mellanliggande ekonomiska rapporten för perioden 1 januari till 30 juni 2024 ska lämnas senast den första vardag som infaller efter den 19 juli 2024 och ska återspegla det faktum att bestämmelserna i artikel 5a.8-5a.14 i förordning (EU) nr 833/2014 är tillämpliga från och med den 15 februari 2024.

2.   Den mellanliggande ekonomiska rapporten ska innehålla uppgifter om följande:

3.   Värdepapperscentralerna ska i den mellanliggande ekonomiska rapporten fastställa det ekonomiska bidraget, efter avdrag av de belopp som tillfälligt hållits inne i enlighet med artikel 5a.10 a, b och c) i den förordningen samt om lämpligt tillägg av de belopp som ska överföras till unionen i enlighet med artikel 9.

4.   Värdepapperscentralerna ska tillställa kommissionen en icke-bindande vägledande prognos för beloppen på det ekonomiska bidrag som ska betalas till unionen senast den första vardagen efter den 25 i den första månaden efter det berörda kvartalet.

1.   Värdepapperscentralerna ska senast den 31 maj år n+1 tillställa kommissionen och de nationella tillsynsmyndigheterna sina lagstadgade årsredovisningar för år n, vilka utarbetats i enlighet med tillämpliga nationella standarder och granskats av en lagstadgad revisor i enlighet med direktiv 2006/43/EG.

2.   De lagstadgade årsredovisningar som granskats av revisor ska separat ta upp det sammanlagda beloppet för kontanta medel, intäkter respektive nettovinster i enlighet med artikel 5a.8 a, b och c) i förordning (EU) nr 833/2014.

3.   När kommissionen och de nationella tillsynsmyndigheterna tillställs de lagstadgade årsredovisningar som granskats av revisor ska värdepapperscentralerna samtidigt översända en separat rapport med uppgifter om följande:

Denna rapport bör åtföljas av en försäkran från värdepapperscentralernas lagstadgade revisor och stämmas av mot den lagstadgade årsredovisningen för året.

4.   På kommissionens begäran ska värdepapperscentralerna överlämna alla ytterligare uppgifter om de årsredovisningar och den rapportering som avses i denna artikel.

1.   När kommissionen och de nationella tillsynsmyndigheterna tillställs de mellanliggande ekonomiska rapporter som avses i artikel 4 och de granskade årsredovisningar och rapporter som avses i artikel 5 ska värdepapperscentralerna samtidigt översända en separat handling som innehåller uppgifter om följande:

De uppgifter som avses i led b första stycket ovan ska omfatta en detaljerad redovisning av de utgifter, risker och förluster som värdepapperscentralerna på grund av kriget i Ukraina ådragit sig eller avsatt reserver för avseende de tillgångar som innehas, och vilka av dessa belopp som kunde täckas av värdepapperscentralens interna resurser när de uppkom.

2.   Om de nationella tillsynsmyndigheterna enligt artikel 5a.10 e) i förordning (EU) nr 833/2014 beslutat att hela eller delar av de belopp som tillfälligt hållits inne fortfarande behövs för att uppfylla riskhanteringskraven med hänsyn till effekterna av kriget i Ukraina när det gäller de tillgångar som innehas av värdepapperscentraler, ska uppgifterna även omfatta en ingående beskrivning av behoven, behovsbedömningen och de antaganden som legat till grund för bedömningen, samt alla ytterligare uppgifter som den nationella tillsynsmyndigheten anser är relevanta. De nationella tillsynsmyndigheterna ska omedelbart underrätta kommissionen om alla tillsynsåtgärder och andra åtgärder som de vidtar avseende värdepapperscentralerna och som kan påverka de belopp som hållits inne i enlighet med artikel 5a.10 i förordning (EU) nr 833/2014.

3.   På kommissionens begäran ska de nationella tillsynsmyndigheterna utan dröjsmål överlämna alla ytterligare uppgifter om beräkningen av de utgifter, risker och förluster som värdepapperscentralerna på grund av kriget i Ukraina ådragit sig eller avsatt reserver för avseende de tillgångar som innehas, eller om beräkningen av de interna resurser som använts för att täcka dessa belopp.

Värdepapperscentralerna och de nationella tillsynsmyndigheterna ska samarbeta med kommissionen om utbyte av den information som använts för beslut om tillfälligt innehållna belopp.

1.   Kommissionen ska fastställa det slutliga beloppet för det ekonomiska bidrag som ska erläggas för ett givet år med grundval i lagstadgade årsredovisningar som granskats av revisor.

2.   Om det årliga belopp för det ekonomiska bidrag som ska erläggas för ett givet år, i förekommande fall efter avdrag av de belopp som tillfälligt hållits inne i enlighet med artikel 5a.10 a, b och c) i förordning (EU) nr 833/2014 och med tillägg av de belopp som ska överföras till unionen i enlighet med artikel 9, visar sig vara lägre än summan av de halvårsvisa betalningar som gjorts för året i enlighet med artikel 7 i den här förordningen, ska mellanskillnaden dras av från värdepapperscentralernas nästa betalning till unionen.

3.   Det belopp som värdepapperscentralerna ska betala efter nettningen enligt föregående mening får inte vara lägre än noll.

4.   Om det årliga belopp för det ekonomiska bidrag som ska erläggas för ett givet år, i förekommande fall efter avdrag av de belopp som tillfälligt hållits inne i enlighet med artikel 5a.10 a, b och c) i förordning (EU) nr 833/2014 och med tillägg av de belopp som ska överföras till unionen i enlighet med artikel 9, visar sig vara högre än summan av de halvårsvisa betalningar som gjorts för året i enlighet med artikel 7 i den här förordningen, ska kommissionen lägga till mellanskillnaden på värdepapperscentralernas nästa betalning till unionen eller tillställa dem en separat debetnota i enlighet med artikel 98.4 i förordning (EU, Euratom) 2018/1046 med beloppet, om inga ytterligare halvårsvisa betalningar ska göras av värdepapperscentralerna.