Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/855 av den 15 mars 2024 om ändring av de tekniska genomförandestandarder som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2021/451 vad gäller tillsynsrapporteringen om ränterisker utanför handelslagret

Europeiska unionens
officiella tidning

L-serien

2024/855

24.4.2024

KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEFÖRORDNING (EU) 2024/855

av den 15 mars 2024

om ändring av de tekniska genomförandestandarder som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2021/451 vad gäller tillsynsrapporteringen om ränterisker utanför handelslagret

(Text av betydelse för EES)

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (1), särskilt artikel 430.7 femte stycket, och

av följande skäl:

(1)

I kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 (2) fastställs enhetliga format och mallar för rapportering, instruktioner om och en metod för hur dessa mallar ska användas, rapporteringsfrekvens och rapporteringsdatum, definitioner och it-lösningar för den rapportering som avses i artikel 430.1–430.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Förordning (EU) nr 575/2013 har ändrats genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/876 (3). Genom Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2019/878 (4) infördes dessutom vissa nya tillsynskrav i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (5). Dessa ändringar bör avspeglas i genomförandeförordning (EU) 2021/451.

(2)

Det är därför nödvändigt att fastställa de rapporteringsmallar som bör användas för att förse tillsynsmyndigheterna med de uppgifter de behöver för att övervaka ränteriskerna utanför handelslagret (IRRBB) och den påverkan som förändringar av styrräntan har på institut, inbegripet sambandet mellan IRRBB och institutens hantering av ränterisker, samt för att identifiera extremvärden inom ramen för det tillsynsrelaterade extremvärdestestet av det ekonomiska värdet på eget kapital och av nettoränteintäkter.

(3)

Enligt artikel 430.8 e i förordning (EU) nr 575/2013 ska Europeiska bankmyndigheten (EBA) ge rekommendationer om hur rapporteringskraven kan minskas åtminstone för små och icke-komplexa institut, så att dessa återspeglas i rapporteringsramen. År 2021 offentliggjorde EBA en studie om kostnaderna för efterlevnad av tillsynsrapporteringskraven (6) med rekommendationer om en mer proportionell tillsynsrapportering. Med beaktande av dessa rekommendationer, och för att begränsa rapporteringsbördan, bör små och icke-komplexa institut rapportera med användning av en uppsättning förenklade mallar.

(4)	Genomförandeförordning (EU) 2021/451 bör därför ändras i enlighet med detta.

(5)

I syfte att ge instituten tydlighet och tillräckligt med tid att förbereda sig inför genomförandet av de rapporteringskrav som införs genom denna förordning bör de inte börja rapportera i enlighet med denna förordning förrän tidigast sex månader efter att den trätt i kraft, i enlighet med artikel 430.7 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013. Därför, och för att ge instituten ytterligare tid att genomföra de ändringar som införs genom denna förordning, bör instituten börja rapportera den ändrade uppsättningen uppgifter tidigast från och med referensdatumet den 30 september 2024.

(6)	Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska genomförandestandarder som EBA har lämnat in till kommissionen.

(7)

EBA har genomfört öppna offentliga samråd om det förslag till tekniska genomförandestandarder som denna förordning grundar sig på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna och begärt råd från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (7).

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel 1

Genomförandeförordning (EU) 2021/451 ska ändras på följande sätt:

Följande artikel ska införas som artikel 20a:

”Artikel 20a

Rapportering av ränterisker utanför handelslagret

Vid rapportering av information om ränterisker utanför handelslagret i enlighet med artikel 430.1 i förordning (EU) nr 575/2013, ska institut överlämna den information som anges i bilaga XXVIII på individuell nivå och gruppnivå, i enlighet med instruktionerna i bilaga XXIX, med följande frekvenser, beroende på det rapporterande institutets typ:

a)	Mall 1: kvartalsvis, gäller alla institut.

b)	Mallarna 2, 5 och 8: kvartalsvis, gäller stora institut.

c)	Mallarna 3 och 6: kvartalsvis, gäller institut som varken är stora institut eller små och icke-komplexa institut.

d)	Mallarna 4 och 7: kvartalsvis, gäller små och icke-komplexa institut.

e)	Mall 9: kvartalsvis, gäller institut som varken är stora institut eller små och icke-komplexa institut samt små och icke-komplexa institut.

f)	Mall 10: årsvis, gäller stora institut.

g)	Mall 11: årsvis, gäller institut som varken är stora institut eller små och icke-komplexa institut samt små och icke-komplexa institut.”

2.	Bilaga I till denna förordning ska läggas till som bilaga XXVIII.

3.	Bilaga II till denna förordning ska läggas till som bilaga XXIX.

Artikel 2

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Den ska tillämpas från och med den 1 september 2024.

Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.

Utfärdad i Bryssel den 15 mars 2024.

På kommissionens vägnar

Ursula VON DER LEYEN

Ordförande

(1) EUT L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj.

(2) Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 av den 17 december 2020 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (EUT L 97, 19.3.2021, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).

(3) Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/876 av den 20 maj 2019 om ändring av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller bruttosoliditetsgrad, stabil nettofinansieringskvot, krav för kapitalbas och kvalificerade skulder, motpartsrisk, marknadsrisk, exponeringar mot centrala motparter, exponeringar mot företag för kollektiva investeringar, stora exponeringar, rapporteringskrav och krav på offentliggörande av information, samt av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 150, 7.6.2019, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2019/876/oj).

(4) Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2019/878 av den 20 maj 2019 om ändring av direktiv 2013/36/EU vad gäller undantagna enheter, finansiella holdingföretag, blandade finansiella holdingföretag, ersättning, tillsynsåtgärder och tillsynsbefogenheter och kapitalbevarande åtgärder (EUT L 150, 7.6.2019, s. 253, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2019/878/oj).

(5) Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj).

(6) EBA Study of the cost of compliance with supervisory reporting requirements, 7 juni 2021 (EBA/Rep/2021/15) (inte översatt till svenska).

(7) Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).

BILAGA I

”BILAGA XXVIII

RAPPORTERING OM RÄNTERISKER UTANFÖR HANDELSLAGRET

IRRBB-mallar
Mall-nummer	Mallkod	Adressater	Mallens/mallgruppens benämning
BEDÖMNING AV IRRBB: EVE/NII SOT SAMT FÖRÄNDRINGAR AV MV [KVARTALSVIS]
1	J 01.00	Alla institutioner	BEDÖMNING AV IRRBB: EVE/NII SOT SAMT FÖRÄNDRINGAR AV MV
UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR [KVARTALSVIS]
2	J 02.00	Stora institut	UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR
3	J 03.00	’Övriga’ institut	UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (FÖRENKLAD FÖR ’ÖVRIGA’ INSTITUT)
4	J 04.00	SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT	UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’)
BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING [KVARTALSVIS]
5	J 05.00	Stora institut	BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING
6	J 06.00	’Övriga’ institut	BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (FÖRENKLAD FÖR ’ÖVRIGA’ INSTITUT)
7	J 07.00	SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT	BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’)
RELEVANTA PARAMETRAR [KVARTALSVIS]
8	J 08.00	Stora institut	RELEVANTA PARAMETRAR
9	J 09.00	’Övriga’ institut och ’små och icke-komplexa institut’	RELEVANTA PARAMETRAR (FÖRENKLAD FÖR 'SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT' OCH 'ÖVRIGA' INSTITUT)
KVALITATIV INFORMATION [ÅRLIGEN]
10,1	J 10.01	Stora institut	ALLMÄN KVALITATIV INFORMATION
10,2	J 10.02	Stora institut	KVALITATIV INFORMATION 'VALUTA FÖR VALUTA'
11,1	J 11.01	’Övriga’ institut och ’små och icke-komplexa institut’	ALLMÄN KVALITATIV INFORMATION (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’ OCH ’ÖVRIGA’ INSTITUT)
11,2	J 11.02	’Övriga’ institut och ’små och icke-komplexa institut’	KVALITATIV INFORMATION ’VALUTA FÖR VALUTA’ (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’ OCH ’ÖVRIGA’ INSTITUT)

J 01.00 – BEDÖMNING AV IRRBB: EVE/NII SOT SAMT FÖRÄNDRINGAR AV MV

Valuta:

		Belopp
		0010
Ekonomiskt värde på eget kapital
Δ EVE i det sämsta scenariot	0010
Δ EVE-kvot i det sämsta scenariot	0020
EVE i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier
EVE-nivå i referensscenariot	0030
Δ EVE vid parallellchock upp	0040
Δ EVE vid parallellchock ned	0050
Δ EVE vid brantningschock	0060
Δ EVE vid flackningschock	0070
Δ EVE vid korträntechock upp	0080
Δ EVE vid korträntechock ned	0090
Nettoränteintäkter
Δ NII i det sämsta scenariot	0100
Δ NII-kvot i det sämsta scenariot	0110
NII i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier
NII-nivå i referensscenariot	0120
Δ NII vid parallellchock upp	0130
Δ NII vid parallellchock ned	0140
Marknadsvärdesförändringar enligt IMS
MV i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier
Marknadsvärdesnivå i referensscenariot	0150
Δ MV vid parallellchock upp	0160
Δ MV vid parallellchock ned	0170
Andra valutor: Räntechockernas omfattning
Parallellchock	0180
Korträntechock	0190
Långräntechock	0200

J 02.00 – UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR

Valuta:

		Redo-visat värde	Duration	Bankskattning av IRRBB-känsligheter inbegripet beteendemässig, villkorad och automatisk optionalitet
				Ekonomiskt värde på eget kapital							Nettoränteintäkter			Marknadsvärde
				EVE-nivå – Referens-scenariot	Δ EVE – Parallell-chock upp	Δ EVE – Parallell-chock ned	Δ EVE – Brantnings-chock	Δ EVE – Flacknings-chock	Δ EVE – Kortränte-chock upp	Δ EVE – Kortränte-chock ned	NII-nivå – Referens-scenariot	Δ NII – Parallell-chock upp	Δ NII – Parallell-chock ned	MV-nivå – Referens-scenariot	Δ MV – Parallell-chock upp	Δ MV – Parallell-chock ned
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	110	0120	0130	0140	0150
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
varav: på grund av automatisk optionalitet	0020
Centralbank	0030
Interbank	0040
Lån och förskott	0050
varav: fast ränta	0060
varav: nödlidande exponeringar	0070
Hushåll	0080
varav: säkrade genom bostadsfastigheter	0090
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0100
Företagsinlåning finansiella kunder	0110
Räntebärande värdepapper	0120
varav: fast ränta	0130
Derivat för säkring av tillgångar	0140
varav: fast ränta	0150
Säkring av räntebärande värdepapper	0160
Säkring av andra tillgångar	0170
Övrigt	0180
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
varav: på grund av automatisk optionalitet	0210
Centralbank	0220
Interbank	0230
Emitterade räntebärande värdepapper	0240
varav: fast ränta	0250
varav: AT1 eller T2	0260
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0270
varav: fast ränta	0280
varav: kärnkomponent	0290
varav: undantagna från 5-årstaket	0300
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0310
varav: fast ränta	0320
varav: kärnkomponent	0330
varav: undantagna från 5-årstaket	0340
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0350
varav: fast ränta	0360
varav: kärnkomponent	0370
varav: undantagna från 5-årstaket	0380
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0390
varav: fast ränta	0400
varav: operativ inlåning	0410
Tidsbunden inlåning	0420
varav: fast ränta	0430
Hushåll	0440
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0450
Företagsinlåning finansiella kunder	0460
Derivat för säkring av skulder	0470
varav: fast ränta	0480
Säkring av räntebärande värdepapper	0490
Säkring av andra skulder	0500
Övrigt	0510
Skulder utanför balansräkningen: Eventualförpliktelser	0520
Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)	0530
MEMORANDUMPOSTER
Derivat netto	0540
Ränteposition netto, utan derivat	0550
Ränteposition netto, med derivat	0560
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 03.00 – UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (FÖRENKLAD FÖR ’ÖVRIGA’ INSTITUT)

Valuta:

		Redo-visat värde	Duration	Bankskattning av IRRBB-känsligheter inbegripet beteendemässig, villkorad och automatisk optionalitet
				Ekonomiskt värde på eget kapital							Nettoränteintäkter			Marknadsvärde
				EVE-nivå – Referens-scenariot	Δ EVE – Parallell-chock upp	Δ EVE – Parallell-chock ned	Δ EVE – Brantnings-chock	Δ EVE – Flacknings-chock	Δ EVE – Kortränte-chock upp	Δ EVE – Kortränte-chock ned	NII-nivå – Referens-scenariot	Δ NII – Parallell-chock upp	Δ NII – Parallell-chock ned	MV-nivå – Referens-scenariot	Δ MV – Parallell-chock upp	Δ MV – Parallell-chock ned
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	110	0120	0130	0140	0150
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
Centralbank	0030
Interbank	0040
Lån och förskott	0050
Räntebärande värdepapper	0120
Derivat för säkring av tillgångar	0140
Säkring av räntebärande värdepapper	0160
Säkring av andra tillgångar	0170
Övrigt	0180
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
Centralbank	0220
Interbank	0230
Emitterade räntebärande värdepapper	0240
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0270
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0310
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0350
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0390
Tidsbunden inlåning	0420
Derivat för säkring av skulder	0470
Säkring av räntebärande värdepapper	0490
Säkring av andra skulder	0500
Övrigt	0510
Skulder utanför balansräkningen: Eventualförpliktelser	0520
Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)	0530
MEMORANDUMPOSTER
Derivat netto	0540
Ränteposition netto, utan derivat	0550
Ränteposition netto, med derivat	0560
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 04.00 – UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’)

Valuta:

		Redo-visat värde	Dura-tion	Bankskattning av IRRBB-känsligheter inbegripet beteendemässig, villkorad och automatisk optionalitet
				Ekonomiskt värde på eget kapital							Nettoränteintäkter			Marknadsvärde
				EVE-nivå – Referens-scenariot	Δ EVE – Parallell-chock upp	Δ EVE – Parallell-chock ned	Δ EVE – Brantnings-chock	Δ EVE – Flacknings-chock	Δ EVE – Kortränte-chock upp	Δ EVE – Kortränte-chock ned	NII-nivå – Referens-scenariot	Δ NII – Parallell-chock upp	Δ NII – Parallell-chock ned	MV-nivå – Referens-scenariot	Δ MV – Parallell-chock upp	Δ MV – Parallell-chock ned
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualförpliktelser	0520
MEMORANDUMPOSTER
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 05.00 – BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING

Valuta:
Modellering:

		Fast ränta																									Rörlig ränta
		Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning																			Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning
			% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteendemodel-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
			Köpt	Sålt	% föremål för beteendemodel-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		Köpt	Sålt	% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
Centralbank	0030
Interbank	0040
Lån och förskott	0050
varav: nödlidande exponeringar	0070
Hushåll	0080
varav: säkrade genom bostadsfastigheter	0090
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0100
Företagsinlåning finansiella kunder	0110
Räntebärande värdepapper	0120
Derivat för säkring av tillgångar	0140
Säkring av räntebärande värdepapper	0160
Säkring av andra tillgångar	0170
Övrigt	0180
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
Centralbank	0220
Interbank	0230
Emitterade räntebärande värdepapper	0240
varav: AT1 eller T2	0260
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0270
varav: kärnkomponent	0290
varav: undantagna från 5-årstaket	0300
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0310
varav: kärnkomponent	0330
varav: undantagna från 5-årstaket	0340
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0350
varav: kärnkomponent	0370
varav: undantagna från 5-årstaket	0380
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0390
varav: operativ inlåning	0410
Tidsbunden inlåning	0420
Hushåll	0440
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0450
Företagsinlåning finansiella kunder	0460
Derivat för säkring av skulder	0470
Säkring av räntebärande värdepapper	0490
Säkring av andra skulder	0500
Övrigt	0510
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualförpliktelser	0520
Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)	0530
MEMORANDUMPOSTER
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 06.00 – BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (FÖRENKLAD FÖR ’ÖVRIGA’ INSTITUT)

Valuta:
Modellering:

		Fast ränta																									Rörlig ränta
		Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning																			Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning
			% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
			Köpt	Sålt	% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		Köpt	Sålt	% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
Centralbank	0030
Interbank	0040
Lån och förskott	0050
Räntebärande värdepapper	0120
Derivat för säkring av tillgångar	0140
Säkring av räntebärande värdepapper	0160
Säkring av andra tillgångar	0170
Övrigt	0180
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
Centralbank	0220
Interbank	0230
Emitterade räntebärande värdepapper	0240
varav: AT1 eller T2	0260
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0270
varav: kärnkomponent	0290
varav: undantagna från 5-årstaket	0300
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0310
varav: kärnkomponent	0330
varav: undantagna från 5-årstaket	0340
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0350
varav: kärnkomponent	0370
varav: undantagna från 5-årstaket	0380
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0390
varav: operativ inlåning	0410
Tidsbunden inlåning	0420
Hushåll	0440
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0450
Företagsinlåning finansiella kunder	0460
Derivat för säkring av skulder	0470
Säkring av räntebärande värdepapper	0490
Säkring av andra skulder	0500
Övrigt	0510
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualförpliktelser	0520
Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)	0530
MEMORANDUMPOSTER
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 07.00 – BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’)

Valuta:
Modellering:

		Fast ränta																									Rörlig ränta
		Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning																			Nominellt belopp				Viktad genom-snittlig avkast-ning	Viktad genom-snittlig löptid (avtalad)	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning
			% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		% med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet		% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
			Köpt	Sålt	% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år	Mer än 2 år och upp till 3 år	Mer än 3 år och upp till 4 år	Mer än 4 år och upp till 5 år	Mer än 5 år och upp till 6 år	Mer än 6 år och upp till 7 år	Mer än 7 år och upp till 8 år	Mer än 8 år och upp till 9 år	Mer än 9 år och upp till 10 år	Mer än 10 år och upp till 15 år	Mer än 15 år och upp till 20 år	Mer än 20 år		Köpt	Sålt	% föremål för beteende-model-lering			Över natten	Mer än över natten och upp till 1 månad	Mer än 1 månad och upp till 3 månader	Mer än 3 månader och upp till 6 månader	Mer än 6 månader och upp till 9 månader	Mer än 9 månader och upp till 12 månader	Mer än 12 månader och upp till 1,5 år	Mer än 1,5 år och upp till 2 år
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240	0250	0260	0270	0280	0290	0300	0310	0320	0330	0340	0350	0360	0370	0380	0390
SUMMA TILLGÅNGAR	0010
Centralbank	0030
Interbank	0040
Lån och förskott	0050
Räntebärande värdepapper	0120
Derivat för säkring av tillgångar	0140
Övrigt	0180
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar	0190
SUMMA SKULDER	0200
Centralbank	0220
Interbank	0230
Emitterade räntebärande värdepapper	0240
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0270
varav: kärnkomponent	0290
varav: undantagna från 5-årstaket	0300
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0310
varav: kärnkomponent	0330
varav: undantagna från 5-årstaket	0340
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0350
varav: kärnkomponent	0370
varav: undantagna från 5-årstaket	0380
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0390
varav: operativ inlåning	0410
Tidsbunden inlåning	0420
Hushåll	0440
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0450
Företagsinlåning finansiella kunder	0460
Derivat för säkring av skulder	0470
Övrigt	0510
Tillgångar utanför balansräkningen: eventualförpliktelser	0520
Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)	0530
MEMORANDUMPOSTER
Summa tillgångar med MV-påverkan	0570
Räntebärande värdepapper	0580
Derivat	0590
Övrigt	0600
Summa skulder med MV-påverkan	0610
Emitterade räntebärande värdepapper	0620
Derivat	0630
Övrigt	0640

J 08.00 – RELEVANTA PARAMETRAR

Valuta:

		Nominellt belopp		Referensscenario (avtalsmässigt)	Referens-scenario (beteende-mässigt)	Parallell-chock upp	Parallell-chock ned	Brantnings-chock	Flacknings-chock	Kortränte-chock upp	Kortränte-chock ned
		Nominellt belopp	Föremål för beteende-modellering (%)	Referensscenario (avtalsmässigt)	Referens-scenario (beteende-mässigt)	Parallell-chock upp	Parallell-chock ned	Brantnings-chock	Flacknings-chock	Kortränte-chock upp	Kortränte-chock ned
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
NMD - Beteendemodellering
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0010
varav: kärnkomponent	0020
varav: undantagna från 5-årstaket	0030
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0040
varav: kärnkomponent	0050
varav: undantagna från 5-årstaket	0060
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0070
varav: kärnkomponent	0080
varav: undantagna från 5-årstaket	0090
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0100
varav: operativ inlåning	0110
Nettoränta (pass-through rate) under ett år
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0120
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0130
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0140
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0150
Fast ränta – Risk för förtidsbetalning
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
Lån och förskott	0160
varav: nödlidande exponeringar	0170
Hushåll	0180
varav: säkrade genom bostadsfastigheter	0190
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0200
Företagsinlåning finansiella kunder	0210
Räntebärande värdepapper	0220
Räntesatser för villkorad förtidsbetalning (genomsnitt på årsbasis)
Lån och förskott	0230
varav: nödlidande exponeringar	0240
Hushåll	0250
varav: säkrade genom bostadsfastigheter	0260
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0270
Företagsinlåning finansiella kunder	0280
Räntebärande värdepapper	0290
Fast ränta – förtida inlösen
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
Tidsbunden inlåning	0300
Hushåll	0310
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0320
Företagsinlåning finansiella kunder	0330
Räntor för förtida inlösen (kumulativt genomsnitt)
Tidsbunden inlåning	0340
Hushåll	0350
Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0360
Företagsinlåning finansiella kunder	0370

J 09.00 – RELEVANTA PARAMETRAR (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’ OCH ’ÖVRIGA’ INSTITUT)

Valuta:

		Nominellt belopp		Referensscenario (avtalsmässigt)	Referens-scenario (beteende-mässigt)	Parallell-chock upp	Parallell-chock ned	Brantnings-chock	Flacknings-chock	Kortränte-chock upp	Kortränte-chock ned
		Nominellt belopp	Föremål för beteende-modellering (%)	Referensscenario (avtalsmässigt)	Referens-scenario (beteende-mässigt)	Parallell-chock upp	Parallell-chock ned	Brantnings-chock	Flacknings-chock	Kortränte-chock upp	Kortränte-chock ned
		0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
NMD - Beteendemodellering
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten	0010
varav: kärnkomponent	0020
varav: undantagna från 5-årstaket	0030
NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten	0040
varav: kärnkomponent	0050
varav: undantagna från 5-årstaket	0060
NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder	0070
varav: kärnkomponent	0080
varav: undantagna från 5-årstaket	0090
NMD: Företagsinlåning finansiella kunder	0100
varav: operativ inlåning	0110
Fast ränta – Risk för förtidsbetalning
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
Lån och förskott	0160
Räntebärande värdepapper	0220
Räntesatser för villkorad förtidsbetalning (genomsnitt)
Lån och förskott	0230
Räntebärande värdepapper	0290
Fast ränta – förtida inlösen
Genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering
Tidsbunden inlåning	0300
Räntesatser för förtida inlösen (genomsnitt)
Tidsbunden inlåning	0340

J 10.00 – KVALITATIV INFORMATION

10.1. Allmän kvalitativ information

Metod för NII och EVE SOT-skattning
Metod som används för SOT (NII/EVE)	0010
Behörig myndighets krav (NII/EVE)	0020
NII-metod
Metod (NII)	0030
Villkorade kassaflöden (NII)	0040
Optionsrisk (NII)	0050
Basrisk (NII)	0060
EVE-metod
Metod (EVE)	0070
Villkorade kassaflöden (EVE)	0080
Optionsrisk (EVE)	0090
Basrisk (EVE)	0100
Handelsmarginaler/andra spreadkomponenter (EVE)	0110
Tröskelvärden för innefattning/väsentlighet (NII/EVE)
Straffavgifter för förtidsbetalda lån	0120
Pensionsförpliktelser/tillgångar från pensionsplaner	0130
Nödlidande exponeringar	0140
Låneåtaganden till fast ränta	0150
Risk för förtida betalning	0160
Risk för förtida inlösen	0170
Ytterligare kvalitativ information
Allmän metod för NMD-modellering	0180
Identifiering av kärnkomponenten i NMD-saldon	0190
Relevanta förklaringsfaktorer för NMD-saldon	0200
Kärnkomponenten i NMD-saldon (uppdelning av kärnkomponentsaldon)	0210
5-årstak för omprissättning av NMD i hanteringen av IRRBB	0220
Undantag från 5-årstaket för omprissättning av NMD	0230
Modellering av operativ NMD från finansiella kunder	0240
Förändringar i balansräkningens struktur på grund av räntor	0250
Strategier för reducering och säkring av IRRBB (EVE)	0260
Strategier för reducering och säkring av IRRBB (NII)	0270
SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för tidsbunden inlåning från allmänheten	0280
SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för lån med fast ränta till hushåll	0290
Basrisk	0300
Kreditspreadrisk utanför handelslagret	0310

10.2. Kvalitativ information ’valuta för valuta’

Valuta:

Riskfri avkastningskurva (diskontering i EVE SOT)	0320
Riskfri avkastningskurva (interna EVE-riskmått)	0330
Ändring av väsentliga antaganden (EVE)	0340
Ändring av väsentliga antaganden (NII)	0350
Räntegolv efter chock (NII/EVE)	0360

J 11.00 – KVALITATIV INFORMATION (FÖRENKLAD FÖR ’SMÅ OCH ICKE-KOMPLEXA INSTITUT’ OCH ’ÖVRIGA’ INSTITUT)

11.1. Allmän kvalitativ information (förenklad)

Metod för NII och EVE SOT-skattning
Metod som används för SOT (NII/EVE)	0010
Behörig myndighets krav (NII/EVE)	0020
NII-metod
Metod (NII)	0030
Villkorade kassaflöden (NII)	0040
Optionsrisk (NII)	0050
Basrisk (NII)	0060
EVE-metod
Metod (EVE)	0070
Villkorade kassaflöden (EVE)	0080
Optionsrisk (EVE)	0090
Basrisk (EVE)	0100
Handelsmarginaler/andra spreadkomponenter (EVE)	0110
Tröskelvärden för innefattning/väsentlighet (NII/EVE)
Straffavgifter för förtidsbetalda lån	0120
Pensionsförpliktelser/tillgångar från pensionsplaner	0130
Nödlidande exponeringar	0140
Låneåtaganden till fast ränta	0150
Risk för förtida betalning	0160
Risk för förtida inlösen	0170
Ytterligare kvalitativ information
Allmän metod för NMD-modellering	0180
Identifiering av kärnkomponenten i NMD-saldon	0190
Relevanta förklaringsfaktorer för NMD-saldon	0200
Kärnkomponenten i NMD-saldon (uppdelning av kärnkomponentsaldon)	0210
5-årstak för omprissättning av NMD i hanteringen av IRRBB	0220
Undantag från 5-årstaket för omprissättning av NMD	0230
Modellering av operativ NMD från finansiella kunder	0240
Strategier för reducering och säkring av IRRBB (EVE)	0260
Strategier för reducering och säkring av IRRBB (NII)	0270
SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för tidsbunden inlåning från allmänheten	0280
SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för lån med fast ränta till hushåll	0290
Basrisk	0300
Kreditspreadrisk utanför handelslagret	0310

11.2. Kvalitativ information ’valuta för valuta’ (förenklad)

Valuta:

Riskfri avkastningskurva (diskontering i EVE SOT)	0320
Riskfri avkastningskurva (interna EVE-riskmått)	0330
Räntegolv efter chock (NII/EVE)	0360

”

ANNEX II

”BILAGA XXIX

INSTRUKTIONER FÖR RAPPORTERING AV RÄNTERISK UTANFÖR HANDELSLAGRET

Innehållsförteckning

DEL I

ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

Struktur

Rapporteringens omfattning

Behandling av instrument med fast/rörlig ränta

Behandling av optioner

Tecken

Förkortningar

Övriga konventioner

DEL II

BEDÖMNING AV IRRBB: EVE/NII SOT SAMT FÖRÄNDRINGAR AV MV (J 01.00)

Allmänna kommentarer

Instruktioner för specifika positioner

DEL III

UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (J 02.00, J 03.00 och J 04.00)

Allmänna kommentarer

Instruktioner för specifika positioner

DEL IV

BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (J 05.00, J 06.00 och J 07.00)

Allmänna kommentarer

Instruktioner för specifika positioner:

DEL V

RELEVANTA PARAMETRAR (J 08.00 och J 09.00)

Allmänna kommentarer

Instruktioner för specifika positioner

DEL VI

KVALITATIV INFORMATION (J 10.00 och J 11.00)

Allmänna kommentarer

Instruktioner för specifika positioner

DEL I

ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. Struktur

1.1	Denna bilaga innehåller instruktioner för användning av mallarna för rapportering om ränterisker utanför handelslagret (IRRBB).

1.2

Bilagan innehåller följande fem uppsättningar mallar:

a)	Bedömning av IRRBB: tillsynsrelaterade extremvärdestest (SOT) av ekonomiskt värde av eget kapital (EVE) och nettoränteintäkter (NII) samt förändringar av marknadsvärde (MV) (J 01.00).

b)	Uppdelning av känslighetsskattningar av IRRBB (J 02.00, J 03.00 och J 04.00).

c)	Belopp för omprissättning i samband med IRRBB (J 05.00, J 06.00 och J 07.00).

d)	Relevanta parametrar för beteendemodellering (J 08.00 och J 09.00).

e)	Kvalitativ information (J 10.00 och J 11.00).

1.3	För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna bilaga innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna på rapporteringen för varje grupp av mallar och instruktioner för specifika positioner.

1.4

Instituten ska rapportera mallarna i rapportvalutan, oberoende av den faktiska denomineringen av tillgångarna, skulderna och posterna utanför balansräkningen. Andra valutor än rapportvalutan ska räknas om till rapportvalutan enligt ECB:s referensväxelkurs på referensdagen. Instituten ska rapportera mallarna separat för varje valuta i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/856 (1).

1.5	I enlighet med artikel 3.2 c i delegerad förordning (EU) 2024/856 ska instituten i sina beräkningar, i tillämpliga fall, återspegla automatiska och beteendemässiga optioner, om inte annat anges.

2. Rapporteringens omfattning

Instituten ska beräkna sina IRRBB-skattningar och lämna information om sina ränteexponeringar till följd av räntekänsliga positioner utanför handelslagret som omfattas av SOT (artiklarna 3 och 4 i delegerad förordning (EU) 2024/856. I synnerhet ska instituten beakta alla instrument i enlighet med artikel 3.2 a–f, 3.3, 3.4 och 3.5 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

3. Behandling av instrument med fast/rörlig ränta

När särskild information begärs om instrument med fast respektive rörlig ränta ska följande definitioner gälla:

instrument med fast ränta: instrument med fast ränta enligt definitionen i artikel 1.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/857 (2). Det handlar särskilt om följande:

Instrument utan specifik avtalad löptid (dvs. produkter utan avtalad löptid), vars räntebetalningsflöden inte har någon avtalsmässig eller rättslig koppling till ett externt referensvärdes rörelser eller ett instituts internt förvaltade index, utan i stället kan fastställas av institutet eller ett statligt organ.

ii)

Instrument med en specifik avtalad löptid, vars räntebetalningsflöden står fast från ingåendet och fram till instrumentets förfallodag, eller där den avtalade omprissättningen är mer än ett år och där institutet eller ett statligt organ kan besluta om förändringar av ersättningen när som helst under avtalets löptid.

instrument med rörlig ränta: instrument med rörlig ränta enligt definitionen i artikel 1.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/857. Det handlar särskilt om följande:

i)	Instrument utan specifik avtalad löptid vars räntebetalningsflöden inte kan beslutas av institutet eller ett statligt organ, utan i stället har en avtalsmässig eller rättslig koppling till ett externt referensvärdes rörelser eller ett instituts internt förvaltade index.

ii)

Instrument med en specifik avtalad löptid, vars räntebetalningsflöden inte står fast från ingåendet och fram till instrumentets förfallodag, där den avtalade omprissättningen är mindre än eller lika med ett år och där institutet eller ett statligt organ inte kan besluta om förändringar av ersättningen under avtalets löptid.

4. Behandling av optioner

När särskild information om optioner begärs ska instituten rapportera på följande sätt:

a)	Inbäddade optioner tillsammans med deras respektive värdinstrument.

b)	Explicita/fristående optioner avskilt från andra typer av poster i balansräkningen som derivatinstrument (dvs. optionerna ska rapporteras tillsammans med den säkrade posten).

5. Tecken

5.1

I allmänhet ska instituten rapportera positiva värden i alla mallarna. Siffror uttryckta i monetära enheter som avser nivåerna på EVE, NII och MV ska i allmänhet rapporteras som plusposter, oavsett om det är en tillgång eller en skuld som avses, även om det finns undantag: dessa gäller när NII-nivån är negativ om räntekostnaderna är större än ränteintäkterna i referensscenariot, eller, när det gäller derivat, när nettade värden för derivatinstrumentets delar måste rapporteras.

5.2

Instituten ska ange förändringarna (Δ) i EVE, NII och MV som positiva eller negativa värden, beroende på variationen. Instituten ska beräkna Δ som skillnaden mellan EVE/NII/MV i chockscenarierna minus referensscenariot. En specifik tillgångs eller skulds EVE-känsligheter (och MV-känsligheter) ska rapporteras som plusposter om EVE-värdet (och MV-värdet) för den tillgången eller skulden ökar i ett specifikt räntescenario. Likaså ska en specifik tillgångs eller skulds NII-känsligheter rapporteras som plusposter när ränteintäkterna för den tillgången, eller räntekostnaderna för den skulden, ökar i ett visst räntescenario.

5.3	I datapunkter som avser teoretiska exponeringar eller redovisade värden gäller samma regel, och instituten ska rapportera värden positivt för tillgångar och skulder.

5.4

Instituten ska rapportera parametrar positivt oavsett om parametrarna avser en tillgång eller skuld och oavsett om de ökar eller minskar värdet på IRRBB-måtten. Det kan finnas vissa undantagsfall då instituten rapporterar negativa siffror för parametrar, däribland den genomsnittliga avkastningen på tillgångar/skulder om den senaste räntejusteringen baserades på en negativ marknadsräntemiljö.

6. Förkortningar

Ekonomiskt värde av eget kapital förkortas ”EVE”, nettoränteintäkter ”NII”, marknadsvärde ”MV”, tillsynsrelaterat extremvärdestest ”SOT”, inlåning utan avtalad löptid ”NMD”, internt mätsystem ”IMS” och schablonmetod ”SA”.

7. Övriga konventioner

7.1

I hela denna bilaga hänvisas till delegerad förordning (EU) 2024/856, även kallad ”RTS för SOT” och till delegerad förordning (EU) 2024/857, även kallad ”RTS för SA”. När det i texten hänvisas till en definition i delegerad förordning (EU) 2024/857 ska den definitionen tillämpas på alla rapporterande institut (och inte bara på institut som tillämpar schablonmetoden).

7.2	De definitioner som fastställs i artikel 1 i delegerad förordning (EU) 2024/857 ska gälla denna bilaga.

DEL II

BEDÖMNING AV IRRBB: EVE/NII SOT SAMT FÖRÄNDRINGAR AV MV (J 01.00)

1. Allmänna kommentarer

1.1

Mall J 01.00 innehåller nivåer och förändringar av det ekonomiska värdet av eget kapital (Δ EVE) samt nivåer och förändringar av nettoränteintäkter (Δ NII) beräknade i enlighet med delegerad förordning (EU) 2024/856, och även nivån och förändringar av MV, beräknade enligt interna riskhanteringskriterier, med beaktande av en ettårsperiod och ett antagande om en konstant balansräkning. Mallen innehåller bland annat den angivna storleken på räntechockerna för valutor som inte anges i del A i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och kvoterna mellan Δ EVE respektive Δ NII och primärkapital i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013, Δ EVE och Δ NII i de sämsta scenarierna, nivån på EVE och NII i referensscenariot samt Δ EVE, Δ NII och Δ MV i vissa tillsynsrelaterade räntechockscenarier.

1.2

Denna mall ska rapporteras separat för varje valuta som ingår i beräkningen av SOT i enlighet med artikel 1.3 och 1.4 i delegerad förordning (EU) 2024/856 samt aggregerat för alla valutor som omfattas av artikel 1.4 i den delegerade förordningen. Vid beräkningen av de aggregerade förändringarna (för alla valutor) för varje räntechockscenario ska artikel 3.8 i delegerad förordning (EU) 2024/856 tillämpas.

2. Instruktioner för specifika positioner

Rad	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010–0090	Ekonomiskt värde på eget kapital Skattningar av EVE beräknade i enlighet med artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artiklarna 1–3 i delegerad förordning (EU) 2024/856. När det gäller de modellantaganden och parametriska antaganden som inte anges i artikel 3 i den delegerade förordningen, ska instituten använda sig av de antaganden som de tillämpar vid mätning och hantering av IRRBB, dvs. sina interna mätmetoder, schablonmetoden eller den förenklade schablonmetoden, beroende på vad som är tillämpligt.
0010	Δ EVE i det sämsta scenariot Förändringen av EVE i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.1 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och som orsakar den största minskningen av EVE. Det sämsta resultat som uppnås med värdena på raderna 0040–0090 ska rapporteras på denna rad.
0020	Δ EVE-kvot i det sämsta scenariot Kvoten mellan det värde som rapporteras på rad 0010 och det primärkapital som fastställs i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0090	EVE i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier EVE-nivån i referensscenariot och förändringarna i EVE (dvs. Δ EVE) i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.1 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0030	EVE-nivå i referensscenariot EVE-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.
0040	Δ EVE vid parallellchock upp Förändringen av EVE i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.1 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0050	Δ EVE vid parallellchock ned Förändringen av EVE i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.1 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0060	Δ EVE vid brantningschock Förändringen av EVE i scenariot ”brantningschock”, som avses i artikel 1.1 c och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0070	Δ EVE vid flackningschock Förändringen av EVE i scenariot ”flackningschock”, som avses i artikel 1.1 d och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0080	Δ EVE vid korträntechock upp Förändringen av EVE i scenariot ”korträntechock upp”, som avses i artikel 1.1 e och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0090	Δ EVE vid korträntechock ned Förändringen av EVE i scenariot ”korträntechock ned”, som avses i artikel 1.1 f och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0100–0140	Nettoränteintäkter NII beräknade i enlighet med artikel 98.5 b i direktiv 2013/36/EU och artikel 4 i delegerad förordning (EU) 2024/856. När det gäller de modellantaganden och parametriska antaganden som inte anges i artikel 4 i den delegerade förordningen, ska instituten använda sig av de antaganden som de tillämpar vid mätning och hantering av IRRBB, dvs. sina interna mätmetoder, schablonmetoden eller den förenklade schablonmetoden, beroende på vad som är tillämpligt. Instituten ska beakta hur säkringar behandlas i redovisningen (dvs. säkringsredovisning) och ska inte inkludera effekterna av de poster som avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0100	Δ NII i det sämsta scenariot Ändringen av NII under ett år i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och orsakar den största minskningen av NII.) Det sämsta resultat som uppnås med värdena på raderna 0130–0140 ska rapporteras på denna rad.
0110	Δ NII-kvot i det sämsta scenariot Kvoten mellan det värde som rapporteras på rad 0100 och det primärkapital som fastställs i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013.
0120–0140	NII i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier NII-nivån i referensscenariot och Δ NII i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0120	NII-nivå i referensscenariot NII-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.
0130	Δ NII vid parallellchock upp Förändringen av NII i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.2 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0140	Δ NII vid parallellchock ned Förändringen av NII i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.2 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0150–0170	Marknadsvärdesförändringar enligt IMS MV i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier Prognoserna för förändringarna av marknadsvärdet (Δ MV) av det redovisade värdet under en ettårsperiod i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier ska redovisas antingen i resultaträkningen eller direkt i eget kapital (t.ex. via annat totalresultat). Vid rapporteringen av Δ MV ska instituten bortse från effekten av säkringar som omfattas av säkringsredovisning och från effekterna av de poster som avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 (den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar poster värderade till upplupet anskaffningsvärde). Instituten ska använda prognoserna för Δ MV i enlighet med institutets interna mätsystem för IRRBB eller, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 22 i delegerad förordning (EU) 2024/857 för de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856. Den totala storleken på och sammansättningen av det belopp vars värde är känsligt för Δ MV ska upprätthållas genom att förfallna instrument ersätts med nya instrument som har jämförbara egenskaper (inklusive instrumentens valuta och nominella belopp). Riskskattningar som ligger till grund för relevanta parametrar, ska vara likvärdiga med dem som används för SOT-beräkningen, inklusive, i tillämpliga fall, vad gäller beteendemodellering och automatisk optionalitet.
0150	MV-nivå i referensscenariot MV-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.
0160	Δ MV vid parallellchock upp Förändringen av MV i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.2 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0170	Δ MV vid parallellchock ned Förändringen av MV i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.2 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0180–0200	Andra valutor: Räntechockernas omfattning Del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856. Räntechocker för valutor som kalibrerats i enlighet med del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2 i den delegerade förordningen. Räntechockernas storlek ska rapporteras både i baspunkter och i absoluta värden. Storleken på chocken motsvarar skillnaden (Δ R) i förhållande till den riskfria räntan. Dessa rader ska inte rapporteras för de valutor som ingår i del A i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856. De ska endast rapporteras för de valutor som beaktas i SOT, i enlighet med artikel 1.4 i den delegerade förordningen.
0180	Parallellchock Storleken, uttryckt i baspunkter, på en parallellräntechock som kalibrerats i enlighet med del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.1 i den delegerade förordningen.
0190	Korträntechock Storleken, uttryckt i baspunkter, på en korträntechock som kalibrerats i enlighet med den korta räntechock som avses i del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.2 i den delegerade förordningen.
0200	Långräntechock Storleken, uttryckt i baspunkter, på en långräntechock som kalibrerats i enlighet med den långa räntechock som avses i del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.3 i den delegerade förordningen.

Kolumner

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Belopp

Den angivna storleken på räntechockerna ska rapporteras uttryckt i baspunkter (bps), Δ EVE och Δ NII ska rapporteras både som kvoter och belopp (enligt radinstruktionerna). Beloppen ska rapporteras i rapportvalutan.

DEL III

UPPDELNING AV KÄNSLIGHETSSKATTNINGAR (J 02.00, J 03.00 och J 04.00)

1. Allmänna kommentarer

1.1

I mallarna J 02.00, J 03.00 och J 04.00 görs ytterligare uppdelningar av ett instituts skattningar av IRRBB-känsligheter i SOT (delegerad förordning (EU) 2024/856 och MV-förändringar (intern riskhantering med en ettårig tidshorisont och ett antagande om en konstant balansräkning), inklusive beteendemässiga/villkorade och automatiska optionaliteter för en specifik uppdelning av poster i balansräkningen.

1.2

Instituten ska rapportera innehållet i dessa mallar separat för varje valuta i vilken institutet har positioner där det redovisade värdet av finansiella tillgångar eller skulder denominerade i en valuta uppgår till 5 % eller mer av de totala finansiella tillgångarna eller skulderna utanför handelslagret, eller mindre än 5 % om summan av de finansiella tillgångar eller skulder som ingår i beräkningen är lägre än 90 % av de totala finansiella tillgångarna (exklusive materiella tillgångar) eller skulderna utanför handelslagret.

2. Instruktioner för specifika positioner

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Summa tillgångar

Totala räntekänsliga tillgångar som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 oavsett hur de redovisas. Denna rad ska omfatta

—	tillgångar hos centralbanker,

—	interbanktillgångar,

—	lån och förskott,

—	räntebärande värdepapper,

—	derivat som säkrar tillgångar,

—	annan metod.

Instituten ska rapportera IRRBB-exponeringar för tillgångar som inte dras av från kärnprimärkapital (CET1) i enlighet med del två avdelning I kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 och exklusive materiella tillgångar såsom fastigheter samt aktieexponeringar utanför handelslagret som avses i artikel 133 och artikel 147.2 e i förordning (EU) nr 575/2013. De exponeringarna ska hänföras till den motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet.

0020

varav: på grund av automatisk optionalitet

Bidrag från inbäddade och explicita automatiska optionaliteter till de totala räntekänsliga tillgångar som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 oberoende av hur de redovisas.

0030

Centralbank

Tillgångar hos centralbanker, inklusive kassabehållning och avistamedel enligt del 1 punkt 42 a i bilaga V till denna förordning.

0040

Interbank

Alla tillgångar vars motpart är ett kreditinstitut enligt del 1 punkt 42 c i bilaga V till denna förordning, med undantag för värdepappers- och derivatexponeringar.

0050

Lån och förskott

Skuldinstrument som innehas av institutet och som inte är värdepapper enligt del 1 punkt 32 i bilaga V till denna förordning. Denna rad ska inte omfatta exponeringar på raderna 0030 och 0040.

0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480

varav: fast ränta

Instituten ska rapportera uppgifter om instrument med fast ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.

0070

varav: nödlidande exponeringar

Nödlidande lån och förskott som avses i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och i artikel 47a.3 i förordning (EU) nr 575/2013.

0080

Hushåll

Lån och förskott till en fysisk person eller till ett litet eller medelstort företag, om ett sådant litet eller medelstort företag skulle kunna hänföras till klassen hushållsexponeringar enligt schablonmetoden eller internmetoden för kreditrisk i enlighet med del 1 avdelning II kapitlen 2 och 3 i förordning (EU) nr 575/2013, eller till ett företag som är berättigat till behandling enligt artikel 153.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och där de sammanlagda insättningarna till ett sådant litet eller medelstort företag eller ett sådant företag som är berättigat till behandling enligt artikel 153.4 på gruppbasis inte överstiger 1 miljon EUR.

Både nödlidande och andra lån och förskott till hushåll ska rapporteras på den här raden.

0090

varav: säkrade genom bostadsfastigheter

Lån till hushåll mot vilka bostadsfastigheter formellt ställts som säkerhet, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (belåningsgraden) och säkerhetens rättsliga form.

0100

Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Lån och förskott till offentlig sektor och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning. Denna rad ska inte omfatta exponeringar som ingår i rad 0080.

0110

Företagsinlåning finansiella kunder

Lån och förskott till övriga finansiella företag enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0120

Räntebärande värdepapper

Skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån enligt del 1 punkt 31 i bilaga V till denna förordning, inbegripet säkerställda obligationer och värdepapperiseringsexponeringar.

0140

Derivat som säkrar tillgångar

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 600/2014. (3) Instituten ska rapportera derivat som innehas inom ramen för säkringsredovisning, enligt de tillämpliga redovisningsreglerna, när den säkrade posten är en räntekänslig tillgång.

0160

Säkring av räntebärande värdepapper

Säkringsredovisning av derivat som säkrar tillgångar som är räntebärande värdepapper.

0170

Säkring av andra tillgångar

Säkringsredovisning av derivat som säkrar tillgångar som inte är räntebärande värdepapper.

0180

Övrigt

Övriga räntekänsliga tillgångar i balansräkningen som inte omfattas av raderna ovan ska rapporteras på denna rad.

0190

Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar

Räntekänsliga tillgångar utanför balansräkningen som förtecknas i bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013 och omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856.

Även låneåtaganden med fast ränta till framtida låntagare ska inkluderas på denna rad.

Ett låneåtagande ska rapporteras som en kombination av en kort och en lång position. När det gäller ett åtagande med fast ränta utgör lånet en lång position för institutionen när åtagandet görs och en kort position när lånet förväntas utnyttjas. Instituten ska rapportera långa positioner som tillgångar och korta positioner som skulder. De ska endast rapportera eventualinstrument som kvalificeras som tillgångar på denna rad.

0200

Summa skulder

Summan av räntekänsliga skulder som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856, oavsett hur de redovisas. Denna rad ska omfatta

—	skulder hos centralbanker,

—	interbankskulder,

—	emitterade räntebärande värdepapper,

—	inlåning utan avtalad löptid,

—	tidsbunden inlåning,

—	derivat för säkring av skulder,

—	annan metod.

0210

varav: på grund av automatisk optionalitet

Bidrag från inbäddade och explicita automatiska optionaliteter till summan av de räntekänsliga skulder som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856, oavsett hur de redovisas.

0220

Centralbank

Skulder hos centralbanker enligt del 1 punkt 42 a i bilaga V till denna förordning.

0230

Interbank

Alla skulder vars motpart är ett kreditinstitut enligt del 1 punkt 42 c i bilaga V till denna förordning, med undantag för värdepappers- och derivatexponeringar.

0240

Emitterade räntebärande värdepapper

Skuldinstrument som emitterats av institutet som värdepapper och som inte är inlåning enligt del 1 punkt 37 i bilaga V till denna förordning.

0260

varav: AT1 eller T2

Räntebärande värdepapper som emitterats i enlighet med artiklarna 61 eller 71 i förordning (EU) nr 575/2013, exklusive evigt baskapital utan uppsägningsdatum (artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856).

0270

NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten

Inlåning från allmänheten utan avtalad löptid som hålls på ett transaktionskonto enligt definitionen i artikel 1.10 i delegerad förordning (EU) 2024/857. Transaktionsinlåning från allmänheten utan avtalad löptid ska omfatta icke räntebärande och andra privatkonton, vars ersättningskomponent inte är av betydelse för kundens beslut att ha pengar på kontot.

0290, 0330, 0370

varav: kärnkomponent

Kärnkomponent av en inlåning utan avtalad löptid enligt definitionen i artikel 1.15 i delegerad förordning (EU) 2024/857.

Stabila inlåningar utan avtalad löptid som sannolikt inte kommer att omprissättas, inte ens vid betydande förändringar i räntemiljön, eller annan inlåning vars begränsade ränteelasticitet ska modelleras av instituten.

0300, 0340, 0380

varav: undantagna från 5-årstaket

Exponeringar mot reglerat sparande enligt artikel 428f.2 a i förordning (EU) nr 575/2013, men inte begränsat till den centraliserade delen, eller exponeringar med väsentliga ekonomiska eller skattemässiga begränsningar vid uttag, för vilka institutet inte begränsar den viktade genomsnittliga omprissättningsdagen till högst fem år.

0310

NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten

Inlåning från allmänheten utan avtalad löptid som inte hålls på ett transaktionskonto enligt definitionen i artikel 1.11 i delegerad förordning (EU) 2024/857.

Övrig inlåning från allmänheten som inte betraktas som ”transaktionsinlåning från allmänheten utan avtalad löptid” ska inte anses hållas på ett transaktionskonto.

I synnerhet ska icke-transaktionsinlåning från allmänheten omfatta privatkonton (inklusive reglerade konton), vars ersättningskomponent är relevant för kundens beslut att ha pengar på kontot.

0350

NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857, som är inlåning utan avtalad löptid från den offentliga sektorn och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning.

0390

NMD: Företagsinlåning finansiella kunder

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857 som är inlåning utan avtalad löptid från motparter enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0410

varav: operativ inlåning

Inlåning utan avtalad löptid som klassificerats som operativ inlåning enligt artikel 27.1 a i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 (4).

0420

Tidsbunden inlåning

Icke överförbar inlåning som insättaren inte har rätt att ta ut före en avtalad förfallodag eller som kan tas ut i förtid, förutsatt att insättaren åläggs kostnader och avgifter för förtida uttag (förtida betalning). Denna post ska omfatta administrativt reglerade sparinsättningar om löptidskriteriet inte är av betydelse. Även om inlåning med avtalad löptid kan omfatta en möjlighet för insättaren att lösa in lånet i förtid efter att ha lämnat ett förhandsbesked, eller att lösa in lånet på anfordran mot viss straffavgift, ska de egenskaperna inte beaktas vid klassificeringen. Denna rad ska inte omfatta exponeringarna på raderna 0220 och 0230.

0440

Hushåll

Denna rad ska omfatta tidsbunden inlåning från allmänheten.

0450

Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Tidsbunden företagsinlåning från icke-finansiella kunder.

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857, som inte är inlåning utan avtalad löptid från den offentliga sektorn och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning.

0460

Företagsinlåning finansiella kunder

Tidsbunden företagsinlåning från finansiella kunder.

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857 som inte är inlåning utan avtalad löptid från motparter enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0470

Derivat som säkrar skulder

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014. Instituten ska rapportera derivat som innehas inom ramen för säkringsredovisning, enligt de tillämpliga redovisningsreglerna, när den säkrade posten är en räntekänslig skuld.

0490

Säkring av räntebärande värdepapper

Derivat inom ramen för säkringsredovisning som säkrar skulder som är räntebärande värdepapper.

0500

Säkring av andra skulder

Derivat inom ramen för säkringsredovisning som säkrar skulder som inte är räntebärande värdepapper.

0510

Övrigt

Övriga räntekänsliga skulder i balansräkningen som inte omfattas av raderna ovan ska rapporteras på denna rad.

0520

Skulder utanför balansräkningen: Eventualförpliktelser

Poster utanför balansräkningen ska omfatta produkter såsom räntekänsliga låneåtaganden.

Eventualförpliktelser ska rapporteras som en kombination av en kort och en lång position. Detta innebär att om institutet har en kreditlimit hos andra institut, kommer institutet att ha en lång position när lånet förväntas utnyttjas och en kort position när kreditlimiten öppnas.

Långa positioner ska rapporteras som tillgångar, medan korta positioner ska rapporteras som skulder. Endast de eventualinstrument som kvalificeras som skulder ska rapporteras på denna rad.

0530

Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)

Räntederivat som inte är föremål för säkringsredovisning, såsom ekonomiska räntesäkringar, vilka är avsedda att säkra ränterisker utanför handelslagret men inte omfattas av säkringsredovisning.

0540–0640

Memorandumposter

0540

Derivat netto

Nettobidrag från alla räntederivat utanför handelslagret, med beaktande av de räntederivat som säkrar tillgångar (rad 0140) eller skulder (rad 0470) inom ramen för säkringsredovisning utanför handelslagret, samt ekonomiska räntesäkringar (rad 0530) av andra räntederivat utanför handelslagret som inte är föremål för säkringsredovisning.

0550

Ränteposition netto, utan derivat

Alla ränteexponeringar utanför handelslagret, inklusive exponeringar utanför balansräkningen och exklusive räntederivat. Alla tillgångar och skulder uppges exklusive effekten av derivat.

0560

Ränteposition netto, med derivat

Alla tillgångar och skulder, inklusive exponeringar utanför balansräkningen och räntederivat.

0570

Summa tillgångar med MV-påverkan

Summan av tillgångar, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital, exklusive säkringsderivat som inte är föremål för säkringsredovisning som rapporteras på rad 0530. För institut som tillämpar IFRS enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 (5), tillgångar utanför handelslagret som redovisas till verkligt värde enligt tillämpliga redovisningsregler (antingen via resultatet eller övrigt totalresultat), tillsammans med räntebärande värdepapper och andra instrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde. Derivat som säkrar tillgångar utanför handelslagret inom ramen för säkringsredovisning ska rapporteras i detta avsnitt, med undantag av den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar sådana poster som är värderade till upplupet anskaffningsvärde och avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.

0580

Räntebärande värdepapper

Räntebärande värdepapper, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital. Dessa omfattar räntebärande värdepapper värderade till verkligt värde tillsammans med räntebärande värdepapper som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

0590

Derivat

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014.

Derivat som säkrar tillgångar inom ramen för säkringsredovisning ska rapporteras på den här raden, exklusive de derivat som utformats som kassaflödessäkringar av poster som värderas till upplupet anskaffningsvärde.

0600

Övrigt

Övriga tillgångar som värderas till verkligt värde, tillsammans med övriga tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

0610

Summa skulder med MV-påverkan

Summan av skulder, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital, exklusive säkringsderivat som inte är föremål för säkringsredovisning som rapporteras på rad 0530.

Skulder som redovisas till verkligt värde enligt de tillämpliga redovisningsreglerna (antingen via resultaträkningen eller via annat totalresultat) tillsammans med räntebärande värdepapper och övriga skulder som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde. Derivat som säkrar skulder inom ramen för säkringsredovisning ska också rapporteras i detta avsnitt, med undantag av den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar sådana poster som är värderade till upplupet anskaffningsvärde och avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.

0620

Emitterade räntebärande värdepapper

Räntebärande värdepapper som emitterats av institutet som värdepapper och som inte är inlåning enligt del 1 punkt 37 i bilaga V till denna förordning och som redovisas när marknadsvärdesförändringar påverkar resultaträkningen eller eget kapital.

0630

Derivat

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014.

Instituten ska i detta avsnitt rapportera derivat som säkrar skulder inom ramen för säkringsredovisning, exklusive de derivat som utformats som kassaflödessäkringar av poster som värderas till upplupet anskaffningsvärde

0640

Övrigt

Övriga skulder som värderas till verkligt värde tillsammans med övriga skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

Kolumner	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010	Redovisat värde Del 1 punkt 27 i bilaga V till denna förordning.
0020	Duration Modifierad duration (”Dmod”, rapporterad i år), inklusive automatiskt optionalitet, där Dmod = EV01 / (ekonomiskt värde * 0,0001) EV01 innebär att det ekonomiska värdets känslighet är +1 bps (parallellchock).
0030–0090	Ekonomiskt värde på eget kapital Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0010-r0090}.
0030	EVE-nivå – Referensscenariot Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0030}.
0040	Δ EVE – parallellchock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0040}.
0050	Δ EVE – parallellchock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0050}.
0060	Δ EVE – brantningschock Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0060}.
0070	Δ EVE – flackningschock Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0070}.
0080	Δ EVE – korträntechock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0080}.
0090	Δ EVE – korträntechock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0090}.
0100–0120	Nettoränteintäkter Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0100-r0140}.
0100	NII-nivå – Referensscenariot Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0120}.
0110	Δ NII – parallellchock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0130}.
0120	Δ NII – parallellchock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0140}.
0130–0150	Marknadsvärde Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0150-r0170}.
0130	MV-nivå – Referensscenariot Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0150}.
0140	Δ MV – parallellchock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0160}.
0150	Δ MV – parallellchock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0170}.

DEL IV

BELOPP FÖR OMPRISSÄTTNING (J 05.00, J 06.00 och J 07.00)

1. Allmänna kommentarer

1.1

Mallarna J 05.00, J 06.00 och J 07.00 innehåller närmare information om beloppen för omprissättning för de balansräkningsposter som rapporteras i mallarna J 02.00, J 03.00 och J 04.00. Instituten ska rapportera denna information ur ett EVE-perspektiv, med beaktande dels av de krav och modelleringsantaganden som anges i artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856, dels av avtalsmässig och beteendemässig information. I båda fallen ska de bortse från automatisk optionalitet. För dessa rader gäller de instruktioner som ges i del IV avsnitt 2 i denna bilaga. Instituten ska dessutom vederbörligen beakta de rapporteringskonventioner som anges i del I, särskilt de som rör definitionen av instrument med fast/rörlig ränta och behandlingen av optioner.

1.2

1.3

Instituten ska rapportera innehållet i dessa mallar separat för avtalsmässiga och beteendemässiga villkor (modellering: avtalsmässig eller beteendemässig):

Avtalsmässig: I enlighet med den avtalade omprissättningsdagen enligt definitionen i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857, utan att beakta antaganden kopplade till beteende. Endast avtalsmässiga och lagstadgade egenskaper (ej automatiska optioner och lagstadgade räntetak/-golv) ska beaktas. Kassaflödesprofilen för produkter utan avtalad löptid (inklusive NMD) ska behandlas som kortfristiga variabla positioner (kortaste tidsintervallet). Förtida avveckling och förtida betalning kopplade till beteende ska inte tillämpas, motsvarande 0 % ränta för villkorad förtidsbetalning och förtida inlösen.

b)	Beteendemodellering i referensscenariot: I enlighet med modellerade belopp för omprissättning som, i tillämpliga fall, beaktar antaganden kopplade till beteende i referensscenariot.

1.4

När det gäller derivat ska instituten rapportera nettobelopp för omprissättning (dvs. inte uppdelade efter mottagar-/betalardel). För derivat som säkrar tillgångar ska derivatets långa del (mottagaren/tillgången) ha ett positivt tecken, medan den korta delen (betalaren/skulden) ska ha ett negativt tecken vid beräkningen av nettobeloppen per tidsintervall. Undantag från denna regel ska gälla om mottagarkupongen är fastställd i en negativ räntemiljö, då den ska ha ett negativt tecken även om en del av den långa delen (mottagaren/tillgången) har positivt tecken. För derivat som säkrar skulder gäller det motsatta: derivatets långa del (mottagaren/tillgången) ska ha ett negativt tecken, medan den korta delen (betalaren/skulden) ska ha ett positivt tecken vid beräkningen av nettobeloppen per tidsintervall.

1.5	Instituten ska inte rapportera kolumner som avser det nominella beloppet, information om automatiska optioner och beteendemodellering, genomsnittlig avkastning och avtalsenlig löptid i bladen för avtalsvillkor.

2. Instruktioner för specifika positioner:

Kolumner	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010–0250	Fast ränta Instituten ska rapportera skattningar av instrument med fast ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.
0260–0390	Rörlig ränta Instituten ska rapportera skattningar av instrument med rörlig ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.
0010	Nominellt belopp Instituten ska ange det utestående kapitalbeloppet för instrumenten. För derivat ska det utestående kapitalbeloppet för tillgångsdelen (mottagardelen) rapporteras (dvs. ingen nettning av mottagar-/betalardelar).
0020 och 0270	Procentandel med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet – köpt Andel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som omfattas av köpta automatiska ränteoptioner. Optionaliteten kan härröra från fristående instrument som köpts av institutet (inklusive floors, caps och ränteswapoptioner) eller vara ”inbäddad” i avtalsvillkoren för andra standardiserade bankprodukter. Inbäddade automatiska ränteoptioner ska rapporteras tillsammans med sina respektive värdinstrument (en tillgång eller en skuld). Explicita automatiska ränteoptioner ska rapporteras som derivatinstrument. Köpta inbäddade automatiska optioner ska, när det gäller positioner med rörlig ränta, omfatta i) köpta floors i förhållande till tillgångar med rörlig ränta (lån eller räntebärande värdepapper), och ii) köpta caps i förhållande till emitterade räntebärande värdepapper med rörlig ränta osv. Köpta inbäddade automatiska optioner ska, när det gäller positioner med fast ränta, omfatta i) tillgångar i form av räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka institutet har en möjlighet till förtida betalning (köpt inbäddad betalarswapoption), och ii) skulder i form av räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka institutet har en möjlighet till förtida betalning (köpt inbäddad mottagarswapoption). Köpta explicita automatiska optioner är derivat som ska omfatta i) köpta explicita floors, ii) köpta explicita mottagarswapoptioner (ett institut har rätt att ingå ett ränteswapavtal och betala fast ränta samt erhålla rörlig ränta), iii) köpta explicita caps, och iv) köpta explicita betalarswapoptioner (ett institut har rätt att ingå ett ränteswapavtal och erhålla fast ränta samt betala rörlig ränta). Vid beräkningen av den procentuella exponeringen ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del I avsnitt 3 i fråga om optioner.
0030 och 0280	Procentandel med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet – såld Andel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som omfattas av sålda automatiska ränteoptioner. Optionaliteten kan härröra från fristående instrument som sålts av institutet (inklusive floors, caps och ränteswapoptioner) eller vara ”inbäddad” i avtalsvillkoren för andra standardiserade bankprodukter. Inbäddade automatiska ränteoptioner ska rapporteras tillsammans med sina respektive värdinstrument (en tillgång eller en skuld). Explicita automatiska ränteoptioner ska rapporteras som derivatinstrument. Sålda inbäddade automatiska ränteoptioner ska, när det gäller positioner med rörlig ränta, omfatta i) sålda caps i förhållande till tillgångar med rörlig ränta (lån eller räntebärande värdepapper), och ii) sålda floors i förhållande till emitterade räntebärande värdepapper med rörlig ränta osv. För positioner med fast ränta ska sålda inbäddade automatiska ränteoptioner omfatta i) räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka emittenten har en möjlighet till förtida betalning (såld inbäddad mottagarswapoption), ii) sålda floors för inlåning utan fast löptid och tidsbunden inlåning, inklusive lagstadgade och implicerade floors och iii) räntebärande värdepapper med fast ränta som emitterats med en möjlighet för investeraren att betala i förtid (såld inbäddad betalarswapoption). Sålda explicita automatiska optioner är derivat som ska omfatta i) sålda explicita caps, ii) sålda explicita mottagarwapoptioner (ett institut är skyldigt att ingå ett ränteswapavtal och betala fast ränta samt erhålla rörlig ränta), iii) sålda explicita floors, iv) sålda explicita betalarswapoptioner (ett institut är skyldigt att ingå ett ränteswapavtal och erhålla fast ränta samt betala rörlig ränta). Vid beräkningen av den procentuella exponeringen ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del I avsnitt 3 i fråga om optioner.
0040 och 0290	Procentandel föremål för beteendemodellering Procentandel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som är föremål för beteendemodellering och vars timing eller betalningsflöde beror på kundernas beteende.
0050 och 0300	Viktad genomsnittlig avkastning Genomsnittlig avkastning på årsbasis viktad med det nominella beloppet.
0060 och 0310	Viktad genomsnittlig löptid (avtalad) Genomsnittlig avtalad löptid mätt i år viktad med det nominella beloppet.
0070–0250 och 0320–0390	Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning Instituten ska ange alla framtida nominella belopp för omprissättning som härrör från de räntekänsliga positioner som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 i de fördefinierade tidsintervallen som de hänförs till beroende på omprissättningsdag (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857). Automatiska ränteoptioner, oavsett om de är explicita eller inbäddade, ska ses avskilt från sina värdkontrakt och bortses ifrån vid uppdelningen av nominella belopp för omprissättning. Derivat som inte är automatiska ränteoptioner ska omvandlas till positioner i det relevanta underliggande instrumentet och delas upp i betalande och mottagande positioner (korta och långa positioner) i det relevanta underliggande instrumentet. De beaktade beloppen ska vara det underliggande instrumentets eller teoretiska underliggande instrumentets kapitalbelopp. Terminskontrakt (futures- och forwardkontrakt), inbegripet ränteterminskontrakt, ska behandlas som en kombination av korta och långa positioner. Vid rapporteringen av belopp för omprissättning för derivat som inte är automatiska ränteoptioner ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del IV avsnitt 1 punkt 1.4 i fråga om derivat.

DEL V

RELEVANTA PARAMETRAR (J 08.00 och J 09.00)

1. Allmänna kommentarer

1.1

Mallarna J 08.00 och J 09.00 innehåller information om de parametrar som är relevanta för att övervaka modelleringen av IRRBB. Större delen av informationen i denna mall ska härledas från den information som rapporteras i mallarna J 02.00–J 07.00. Instituten ska rapportera informationen ur ett EVE-perspektiv, med beaktande av de krav och modelleringsantaganden som anges i artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och de ska bortse från automatisk optionalitet, med undantag för raderna 0120–0150.

1.2

2. Instruktioner för specifika positioner

Rad	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010–0110	NMD – beteendemodellering – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per NMD-kategori i enlighet med den uppdelning som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, med en ytterligare uppdelning i a) den del som anses vara kärnvolymen (för den NMD som inte är företagsinlåning av finansiella kunder och enligt definitionen av kärnprimärkapital i artikel 1.15 i delegerad förordning (EU) 2024/857), b) sådant reglerat sparande som avses i artikel 428f.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 – inte begränsat till den centraliserade delen – eller varje annat sparande med väsentliga ekonomiska eller skattemässiga begränsningar vid uttag, på vilket institutet inte tillämpar några begränsningar för när prisjusteringen måste ske (t.ex. 5-årstaket) i sin interna hantering av IRRBB och c) operativ inlåning enligt definitionen i artikel 27.1 a i delegerad förordning (EU) 2015/61. De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för positionerna i varje relevant NMD-kategori/-uppdelning (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).
0120–0150	NMD - beteendemodellering – nettoränta (pass-through rate) under ett år Nettoräntan (pass-through rate) enligt definitionen i artikel 1.14 i delegerad förordning (EU) 2024/857 ska rapporteras per NMD-kategori enligt den uppdelning som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga och för en ettårsperiod. Institut ska rapportera nettoräntan (pass-through rate) som den viktade genomsnittliga procentandel av räntechocken som antas överföras till deras NMD enligt de tillsynsrelaterade räntescenarier och NII-mått som anges i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0160–0220	Fast ränta – risk för förtidsbetalning – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per relevant kategori enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga för ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta som är förenade med risk för förtidsbetalning. Instituten ska som positioner som är förenade med risk för förtidsbetalning endast beakta de positioner där kunden inte står för alla ekonomiska kostnader för den förtidsbetalningen. Vid beräkningen ska de positioner där kunden står för alla ekonomiska kostnader för förtidsbetalning inte anses omfattas av risk för förtidsbetalning. De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för positionerna i varje relevant kategori/uppdelning för ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).
0230–0290	Fast ränta – risk för förtidsbetalning – räntesatser för villkorad förtidsbetalning (genomsnitt på årsbasis) Genomsnittet av räntesatsen för villkorad förtidsbetalning ska årsberäknas och rapporteras per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, som den viktade genomsnittliga årsräntan för förtidsbetalning av det utestående beloppet för varje år fram till portföljens avveckling, för de portföljer med ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta som är förenade med risk för förtidsbetalning.
0300–0330	Fast ränta – risk för förtida inlösen – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, för ”tidsbunden inlåning” med fast ränta som är förenad med risk för förtida betalning. De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för de aggregerade positionerna i varje relevant kategori/uppdelning (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857). Instituten ska som positioner som är förenade med risk för förtida inlösen endast beakta de positioner där kunden inte står för alla ekonomiska kostnader för förtida inlösen. Vid beräkningen ska de positioner där kunden står för alla ekonomiska kostnader för förtida inlösen inte anses omfattas av risk för förtida inlösen.
0340–0370	Fast ränta – risk för förtida inlösen – räntesatser för förtida inlösen (kumulativt genomsnitt) Den kumulativa genomsnittliga räntesatsen för villkorad förtida inlösen ska rapporteras per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, som kvoten mellan det i förtid inlösta beloppet av positioner med tidsbunden inlåning med fast ränta som är förenade med risk för förtida inlösen (per relevant kategori) och det totala utestående beloppet av positioner med tidsbunden inlåning med fast ränta som är förenade med risk för förtida inlösen (per relevant kategori).

Kolumner	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010	Nominellt belopp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 05.00; c0010}.
0020	Föremål för beteendemodellering (%) Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 05.00; c0040}.
0030	Referensscenario (avtalsmässigt) Instituten ska ange relevanta parametrar (dvs. genomsnittliga omprissättningsdagar), i enlighet med de avtalsvillkor som gäller för de underliggande instrumenten, för exponeringar som i referensräntescenariot omfattas av avtalade villkor och egenskaper. Instituten ska rapportera uppgifter baserat på specifikationerna i artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856. Modeller för beteende eller villkor (enligt artikel 3.2 c i delegerad förordning (EU) 2024/856) ska inte beaktas när parametrarna tas fram.
0040	Referensscenario (beteendemässigt) Instituten ska ange de relevanta parametrar (dvs. genomsnittliga omprissättningsdagar) som används för exponeringar som är föremål för beteendemodellering och vars timing och betalningsflöde i referensräntescenariot beror på kundernas beteende. Instituten ska rapportera uppgifter baserat på specifikationerna i artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856.
0050	Parallellchock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0040}.
0060	Parallellchock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0050}.
0070	Brantningschock Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0060}.
0080	Flackningschock Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0070}.
0090	Korträntechock upp Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0080}.
0100	Korträntechock ned Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0090}.

DEL VI

KVALITATIV INFORMATION (J 10.00 och J 11.00)

1. Allmänna kommentarer

1.1	Mallarna J 10.00 och J 11.00 innehåller kvalitativa data om metoderna för att bedöma IRRBB.

1.2

Instituten ska rapportera den relevanta informationen på grundval av en lista med fastställda alternativ. Instituten ska rapportera raderna 0320–0360 separat för varje valuta i vilken institutet har positioner där det redovisade värdet av finansiella tillgångar eller skulder denominerade i en valuta uppgår till 5 % eller mer av de totala finansiella tillgångarna eller skulderna utanför handelslagret, eller mindre än 5 % om summan av de finansiella tillgångar eller skulder som ingår i beräkningen är lägre än 90 % av de totala finansiella tillgångarna (exklusive materiella tillgångar) eller skulderna utanför handelslagret. Övriga rader (0010–0310) är inte valutaberoende.

2. Instruktioner för specifika positioner

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Metod som används för SOT (NII/EVE)

Instituten ska ange vilken metod som används för SOT-beräkningen (NII/EVE):

—	förenklad schablonmetod

—	schablonmetod

—	internt mätsystem

0020

Behörig myndighets krav (NII/EVE)

Artikel 84.3 och 84.4 i direktiv 2013/36/EU. Institut som beräknat EVE/NII med hjälp av schablonmetoden ska ange huruvida detta var ett krav från den behöriga myndigheten:

—

nej

—	ej tillämpligt

0030

Metod (NII)

Instituten ska ange om beräkningen av NII SOT har gjorts med beaktande av ett omprissättningsgap, en fullständig omvärdering eller en kombination:

—	omprissättningsgap

—	full omvärdering

—	en kombination

—	annan metod

0040

Villkorade kassaflöden (NII)

Instituten ska ange om villkorade kassaflöden har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

—	alla väsentliga poster har beaktats

—	vissa väsentliga poster har beaktats

—	har inte beaktats

0050

Optionsrisk (NII)

Instituten ska ange om optionsrisker har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

—	har beaktats

—	har inte beaktats

0060

Basrisk (NII)

Instituten ska ange om basrisker har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

— har beaktats

— har inte beaktats

0070

Metod (EVE)

Instituten ska ange om ett durationsgap eller en fullständig omvärdering har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

—	durationsgap

—	full omvärdering

—	en kombination

—	annan metod

0080

Villkorade kassaflöden (EVE)

Instituten ska ange om villkorade kassaflöden har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

—	alla väsentliga poster har beaktats

—	vissa väsentliga poster har beaktats

—	har inte beaktats

0090

Optionsrisk (EVE)

Instituten ska ange om optionsrisker har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

—	har beaktats

—	har inte beaktats

0100

Basrisk (EVE)

Instituten ska ange om basrisker har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

—	har beaktats

—	har inte beaktats

0110

Handelsmarginaler/andra spreadkomponenter (EVE)

Instituten ska ange om handelsmarginaler och andra spreadkomponenter ingår i beräkningen av SOT EVE-riskmåttet:

— ingår

— ingår inte

0120

Straffavgifter för förtidsbetalda lån

Instituten ska ange om straffavgifter för förtidsbetalda lån ingår som en del av EVE/NII SOT:

—

ingår

—	ingår inte

0130

Pensionsförpliktelser/tillgångar från pensionsplaner

Instituten ska ange om pensionsförpliktelser och tillgångar från pensionsplaner ingår i beräkningen av EVE/NII SOT:

—

ingår

—	ingår inte

0140

Nödlidande exponeringar

Instituten ska ange om nödlidande exponeringar ingår i EVE/NII SOT:

—

ingår

—	ingår inte

0150

Låneåtaganden med fast ränta

Instituten ska ange om låneåtaganden med fast ränta ingår i EVE/NII SOT:

— ingår

— ingår inte

0160

Risk för förtida betalning

Instituten ska ange om risken för förtida betalning från hushåll ingår i beräkningarna av EVE/NII SOT:

—

ingår

—	ingår inte

0170

Risk för förtida inlösen

Instituten ska ange om risken för förtida inlösen från hushåll ingår i beräkningarna av EVE/NII SOT:

—

ingår

—	ingår inte

0180

Allmän metod för NMD-modellering

Instituten ska ange vilken metod som använts för att bestämma omprissättningsintervallet kopplat till beteende för NMD:

—	en tidsseriemodell (Basel/ EBA, stabil/instabil/nettoräntemetoden)

—	en replikeringsportfölj

—	ekonomiska modeller (modeller för tilldelning av ekonomiska tillgångar till NMD eller alternativa investeringar enligt olika marknadsscenarier/ekonomiska faktorer).

—	expertomdöme

—	annan metod

0190

Identifiering av kärnkomponenten i NMD-saldon

Instituten ska ange om de stöter på svårigheter att identifiera NMD-kärnsaldon oberoende av räntescenariot:

—

nej

—	ej tillämpligt

0200

Relevanta förklaringsfaktorer för NMD-saldon

Instituten ska ange namnet på den eller de relevanta förklaringsfaktorer som används för att identifiera kärnsaldon.

0210

Kärnkomponenten i NMD-saldon (uppdelning av kärnkomponentsaldon)

Instituten ska ange hur de delar upp NMD-kärnsaldon:

—	alla kärnsaldon som tilldelats i en enda omprissättningsperiod

—	kärnsaldon som tilldelats i flera omprissättningsperioder

0220

5-årstak för omprissättning av NMD i hanteringen av IRRBB

Instituten ska ange huruvida de observerar oavsedda effekter när det gäller riskhanterings- och risksäkringsstrategier för IRRBB på grund av 5-årstaket för omprissättning i det interna mätsystemet för IRRBB:

—

nej

—	ej tillämpligt

0230

Undantag från 5-årstaket för omprissättning av NMD

Instituten ska ange om de tillämpar undantagen från 5-årstaket för omprissättning på någon av sina IRRBB-produkter:

—

nej

—	ej tillämpligt

0240

Modellering av operativ NMD från finansiella kunder

Instituten ska ange om NMD från finansiella kunder som klassificerats som operativ inlåning, på vilken artikel 27.1 a i delegerad förordning (EU) 2015/61 är tillämplig, omfattas av beteendemodellering:

—

nej

—	ej tillämpligt

0250

Förändringar av balansräkningens struktur på grund av räntesatser

Instituten ska ange de ändringar som gjorts i deras balansräkningsstruktur sedan den senaste rapporteringen om IRRBB:

—	Durationsgapet mellan tillgångar och skulder har minskats genom en minskning av tillgångarnas duration.

—	Durationsgapet mellan tillgångar och skulder har minskats genom en ökning av skuldernas duration.

—	Durationsgapet mellan tillgångar och skulder har minskats genom en minskning av tillgångarnas duration och en ökning av skuldernas duration.

—	Durationsgapet har ökats genom en ökning av tillgångarnas duration.

—	Durationsgapet har ökats genom en minskning av skuldernas duration.

—	Durationsgapet har ökats genom en ökning av tillgångarnas duration och en minskning av skuldernas duration.

0260

Strategier för reducering och säkring av IRRBB (EVE)

Instituten ska ange om de planerar att ändra sina strategier för reducering och säkring av ränterisker i något av de scenarier som avses i delegerad förordning (EU) 2024/856 när det gäller EVE:

—	parallellchock upp

—	parallellchock ned

—	brantningschock

—	flackningschock

—	korträntechock upp

—	korträntechock ned

0270

Strategier för reducering och säkring av IRRBB (NII)

—	parallellchock upp

—	parallellchock ned

0280

SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för tidsbunden inlåning från allmänheten

Instituten ska ange om de för vidare marknadsränteförändringar fullt ut i samband med omprissättning av tidsbunden inlåning från allmänheten efter förfallodagen i det parallella räntescenariot +200:

—

nej

—	ej tillämpligt

0290

SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för lån med fast ränta till hushåll

Instituten ska ange om de för vidare marknadsränteförändringar fullt ut i samband med omprissättning av lån med fast ränta till hushåll efter förfallodagen i det parallella räntescenariot +200:

—

nej

—	ej tillämpligt

0300

Basrisk

Instituten ska ange om de anser att basrisken är väsentlig:

—

nej

—	ej tillämpligt

0310

Kreditspreadrisk utanför handelslagret (CSRBB)

Instituten ska ange om de beaktade en annan avgränsning av instrument som är föremål för CSRBB, i enlighet med artikel 84.2 i direktiv 2013/36/EU, för NII- och EVE-måtten:

—

nej

—	ej tillämpligt

0320

Riskfri avkastningskurva (diskontering i EVE SOT)

Instituten ska ange vilken riskfri avkastningskurva som har använts för diskontering i enlighet med artikel 3.10 i delegerad förordning (EU) 2024/856:

—	interbankränta för lån med säkerhet

—	interbankränta för lån över natten utan säkerhet

—	interbankränta för tidsbundna lån utan säkerhet

—	avkastningskurva för statsobligationer

—	produktspecifik avkastningskurva

—	enhetsspecifik avkastningskurva

—	annan avkastningskurva

0330

Riskfri avkastningskurva (interna EVE-riskmått)

Instituten ska ange vilken riskfri avkastningskurva som har använts för interna ändamål för att diskontera det interna EVE-riskmåttet:

—	interbankränta för lån med säkerhet

—	interbankränta för lån över natten utan säkerhet

—	interbankränta för tidsbundna lån utan säkerhet

—	avkastningskurva för statsobligationer

—	produktspecifik avkastningskurva

—	enhetsspecifik avkastningskurva

—	annan avkastningskurva

0340

Ändring av väsentliga antaganden (EVE)

Instituten ska ange huruvida eventuella väsentliga antaganden som ligger till grund för beräkningen av den tillsynsrelaterade standardchocken i måtten för EVE SOT har ändrats sedan den senaste rapporteringen:

—

nej

—	ej tillämpligt

0350

Ändring av väsentliga antaganden (NII)

Instituten ska ange huruvida eventuella väsentliga antaganden som ligger till grund för beräkningen av den tillsynsrelaterade standardchocken i måtten för NII SOT har ändrats sedan den senaste rapporteringen:

—

nej

—	ej tillämpligt

0360

Räntegolv efter chock (NII/EVE)

I enlighet med artikel 3.7 i delegerad förordning (EU) 2024/856 ska instituten ange om löptidsberoende räntegolv efter chock är bindande för någon av de specifika valutor som rapporteras:

—

nej

—	ej tillämpligt

”

(1) Kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/856 av den 1 december 2023 om komplettering av Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU vad gäller tekniska tillsynsstandarder som specificerar tillsynsrelaterade chockscenarier, gemensamma modellantaganden och parametriska antaganden och vad som utgör en ”stor minskning” (EUT L, 2024/856, 24.4.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj).

(2) Kommissionens delegerade förordning (EU) 2024/857 av den 1 december 2023 om komplettering av Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU vad gäller tekniska tillsynsstandarder som specificerar en schablonmetod och en förenklad schablonmetod för att utvärdera risker till följd av potentiella ränteförändringar som påverkar både det ekonomiska värdet på eget kapital och nettoränteintäkter från institutets verksamhet utanför handelslagret (EUT L, 2024/857, 24.4.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj).

(3) Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 600/2014 av den 15 maj 2014 om marknader för finansiella instrument och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 173, 12.6.2014, s. 84, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2014/600/oj).

(4) Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 av den 10 oktober 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 när det gäller likviditetstäckningskravet för kreditinstitut (EUT L 11, 17.1.2015, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2015/61/oj).

(5) Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder (EGT L 243, 11.9.2002, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj).

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/855/oj

ISSN 1977-0820 (electronic edition)