1 kap.

1 §

I denna lag finns bestämmelser om förfarandet vid uttag av skatter och avgifter.

Innehållet i lagen är uppdelat enligt följande.

AVDELNING I. INNEHÅLL, TILLÄMPNING OCH DEFINITIONER

• 1 kap. – Lagens innehåll

• 2 kap. – Lagens tillämpning

• 3 kap. – Definitioner och förklaringar

AVDELNING II. FÖRETRÄDARE

• 4 kap. – Uppgifter som har lämnats för någon annans räkning

• 5 kap. – Uppgifts- och betalningsskyldiga företrädare

• 6 kap. – Ombud

AVDELNING III. REGISTRERING

• 7 kap. – Registrering

AVDELNING IV. PRELIMINÄR SKATT

• 8 kap. – Preliminärskattesystemets grunder

• 9 kap. – Godkännande för F-skatt

• 10 kap. – Skatteavdrag för preliminär skatt

• 11 kap. – Beräkning av skatteavdrag för preliminär skatt

• 12 kap. – Skattetabeller

AVDELNING V. SÄRSKILD INKOMSTSKATT

• 13 kap. – Redovisning och betalning av särskild inkomstskatt

AVDELNING VI. KONTROLLUPPGIFTER, DEKLARATIONER OCH ÖVRIGA UPPGIFTER

• 14 kap. – Syftet med kontrolluppgifter

• 15 kap. – Kontrolluppgift om intäkt i inkomstslaget tjänst

• 16 kap. – Kontrolluppgift om intäkt och avdrag i inkomstslaget näringsverksamhet

• 17 kap. – Kontrolluppgift om ränteinkomster och annan avkastning på fordringsrätter

• 18 kap. – Kontrolluppgift om ränteutgifter

• 19 kap. – Kontrolluppgift om avkastning på delägarrätter

• 20 kap. – Kontrolluppgift om avyttring av andelar i vissa fonder och fondföretag

• 21 kap. – Kontrolluppgift om avyttring av fordringsrätter och vissa andra delägarrätter

• 22 kap. – Kontrolluppgift om vissa andra förhållanden

• 23 kap. – Kontrolluppgift om utländska förhållanden

• 24 kap. – Övriga bestämmelser om kontrolluppgifter

• 25 kap. – Undantag från kontrolluppgiftsskyldighet

• 26 kap. – Skattedeklaration

• 27 kap. – Skalbolagsdeklaration

• 28 kap. – Preliminär inkomstdeklaration

• 29 kap. – Syftet med inkomstdeklaration

• 30 kap. – Vem ska lämna en inkomstdeklaration?

• 31 kap. – Vad ska en inkomstdeklaration innehålla?

• 32 kap. – När och var ska en inkomstdeklaration lämnas?

• 33 kap. – Särskilda uppgifter

• 34 kap. – Informationsuppgifter

• 35 kap. – Periodiska sammanställningar

• 36 kap. – Anstånd med att lämna deklaration och särskilda uppgifter

• 37 kap. – Föreläggande

• 38 kap. – Formkrav

AVDELNING VII. DOKUMENTATION

• 39 kap. – Dokumentationsskyldighet

AVDELNING VIII. UTREDNING OCH KONTROLL

• 40 kap. – Skatteverkets skyldighet att utreda och kommunicera

• 41 kap. – Revision

• 42 kap. – Tillsyn över kassaregister och kontrollbesök

AVDELNING IX. ERSÄTTNING FÖR KOSTNADER FÖR OMBUD, BITRÄDE ELLER UTREDNING

• 43 kap. – Ersättning för kostnader för ombud, biträde eller utredning

AVDELNING X. TVÅNGSÅTGÄRDER

• 44 kap. – Vitesföreläggande

• 45 kap. – Bevissäkring

• 46 kap. – Betalningssäkring

AVDELNING XI. UNDANTAG FRÅN KONTROLL

• 47 kap. – Uppgifter och handlingar som ska undantas från kontroll

AVDELNING XII. SÄRSKILDA AVGIFTER

• 48 kap. – Förseningsavgift

• 49 kap. – Skattetillägg

• 50 kap. – Kontrollavgift

• 51 kap. – Befrielse från särskilda avgifter

• 52 kap. – Beslut om särskilda avgifter

AVDELNING XIII. BESLUT OM SKATTER OCH AVGIFTER

• 53 kap. – Beslut om skatteavdrag, arbetsgivaravgifter, mervärdesskatt och punktskatt

• 54 kap. – Beslut om särskild inkomstskatt

• 55 kap. – Beslut om preliminär skatt

• 56 kap. – Beslut och besked om slutlig skatt

• 57 kap. – Skönsmässiga beslut om skatter och avgifter

• 58 kap. – Beslut om säkerhet för slutlig skatt för skalbolag

• 59 kap. – Ansvar för skatter och avgifter

• 60 kap. – Beslut om befrielse från skatteavdrag, arbetsgivaravgifter, mervärdesskatt och punktskatt

AVDELNING XIV. BETALNING OCH ÅTERBETALNING AV SKATTER OCH AVGIFTER

• 61 kap. – Skattekonton

• 62 kap. – Betalning av skatter och avgifter

• 63 kap. – Anstånd med betalning av skatter och avgifter

• 64 kap. – Återbetalning av skatter och avgifter

• 65 kap. – Ränta

AVDELNING XV. OMPRÖVNING SAMT ÖVERKLAGANDE OCH ÄNDRING I BESLUT PÅ GRUND AV SKATTEAVTAL

• 66 kap. – Omprövning

• 67 kap. – Överklagande och ändring i beslut på grund av skatteavtal

AVDELNING XVI. VERKSTÄLLIGHET

• 68 kap. – Besluts verkställbarhet

• 69 kap. – Verkställighet av beslut om bevissäkring och betalningssäkring

• 70 kap. – Indrivning

• 71 kap. – Övriga bestämmelser om verkställighet.

20 kap. 1 §

Kontrolluppgift ska lämnas om avyttring av andelar i

1. en värdepappersfond,

2. ett sådant fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder,

3. en specialfond, eller

4. en utländsk specialfond som marknadsförs i Sverige enligt lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa investeringsfonder.

20 kap. 3 §

²⁾ Kontrolluppgift om avyttring genom inlösen eller avyttring som avses i 44 kap. 8 a § inkomstskattelagen (1999:1229) ska lämnas av

2)

Senaste lydelse 2011:1289.

1. sådana fondbolag som avses i 1 kap. 1 § första stycket 8 lagen (2004:46) om värdepappersfonder eller av ett förvaringsinstitut, om förvaltningen av värdepappersfonden eller fondföretaget har övergått till institutet,

2. AIF-förvaltare som förvaltar sådana fonder som avses i 1 § 3 och 4, eller av ett förvaringsinstitut, om förvaltningen av fonden har övergått till institutet,

3. förvaltningsbolag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 6 § lagen om värdepappersfonder, och

4. fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen om värdepappersfonder.

Om ett förvaltningsbolag, ett fondföretag eller en utländsk AIF-förvaltare har slutit avtal med ett värdepappersinstitut om att ombesörja försäljning och inlösen av andelar, ska kontrolluppgiften i stället lämnas av värdepappersinstitutet.

Om en andel är förvaltarregistrerad ska i stället förvaltaren lämna kontrolluppgiften.

20 kap. 4 §

Kontrolluppgift om annan avyttring än inlösen av andelar i sådana fonder och fondföretag som avses i 1 § ska lämnas av förvaltare, om andelarna är förvaltarregistrerade.

Om en andel i ett fondföretag eller i en utländsk specialfond inte är förvaltarregistrerad, ska kontrolluppgift lämnas av ett värdepappersinstitut i det fall detta medverkar vid avyttringen.

22 kap. 1 §

³⁾ I detta kapitel finns bestämmelser om skyldighet att lämna kontrolluppgift om

3)

Senaste lydelse 2011:1289.

• – överlåtelse av privatbostadsrätt och andelar i vissa bostadsföretag (2 och 3 §§),

• – upplåtelse av privatbostad eller bostad som innehas med hyresrätt (4 §),

• – samfällighet (5 och 6 §§),

• – räntebidrag (7 §),

• – pensionsförsäkringar och pensionssparkonton (8 och 9 §§),

• – avskattning av pensionsförsäkring (10 §),

• – tjänstepensionsavtal (11 §),

• – underlag för avkastningsskatt på livförsäkringar (12 §),

• – skattereduktion för förmån av hushållsarbete (13 §),

• – elcertifikat (14 §),

• – utsläppsrätter, utsläppsminskningsenheter och certifierade utsläppsminskningar (15 §),

• – schablonintäkt vid innehav av ett investeringssparkonto (16 §),

• – schablonintäkt vid innehav av andelar i värdepappersfonder, fondföretag, specialfonder och utländska specialfonder (17–21 §§), och

• – gåva (22 §).

22 kap. 19 §

⁵⁾ Kontrolluppgift ska lämnas av

5)

Senaste lydelse 2011:1289.

1. sådana fondbolag som avses i 1 kap. 1 § första stycket 8 lagen (2004:46) om värdepappersfonder eller av ett förvaringsinstitut, om förvaltningen av värdepappersfonden eller fondföretaget har övergått till institutet,

2. AIF-förvaltare som förvaltar sådana fonder som avses i 20 kap. 1 § 3 och 4, eller av ett förvaringsinstitut om förvaltningen av fonden har övergått till institutet,

3. förvaltningsbolag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 6 § lagen om värdepappersfonder, och

4. fondföretag som driver verksamhet i Sverige enligt 1 kap. 7 § lagen om värdepappersfonder.

Om ett förvaltningsbolag, ett fondföretag eller en utländsk AIF-förvaltare har slutit avtal med ett värdepappersinstitut om att ombesörja försäljning och inlösen av andelar, ska kontrolluppgiften i stället lämnas av värdepappersinstitutet.

Om en andel är förvaltarregistrerad ska i stället förvaltaren lämna kontrolluppgiften.

23 kap. 5 §

Utländska företag som driver bankverksamhet, värdepappersrörelse, fondverksamhet, finansieringsverksamhet eller försäkringsverksamhet i Sverige utan att inrätta en filial eller motsvarande etablering i landet, ska innan verksamheten inleds ge in en skriftlig förbindelse till Finansinspektionen om att lämna kontrolluppgifter i enlighet med bestämmelserna i denna lag. Detsamma gäller en utländsk AIF-förvaltare som förvaltar en specialfond eller som marknadsför en utländsk specialfond i Sverige enligt lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa investeringsfonder.

Skyldigheten att lämna en sådan förbindelse gäller inte ett utländskt företag som hör hemma i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och som på grund av bestämmelser i den staten är förhindrat att lämna kontrolluppgifter. Skyldigheten gäller inte heller försäkringsgivare inom EES som bara meddelar pensionsförsäkring enligt 58 kap. inkomstskattelagen (1999:1229).