Enligt riksdagens beslut1) föreskrivs i fråga om skatteförfarandelagen (2011:1244)2)
- 1)
Prop. 2017/18:1, bet. 2017/18:FiU1, rskr. 2017/18:54.
- 2)
Senaste lydelse av rubriken närmast före 31 kap. 33 § 2015:768.
dels att 3 kap. 4 §, 11 kap. 5 och 7 §§, 12 kap. 3 §, 15 kap. 5 och 7 §§, 22 kap. 1 §, 23 kap. 2 §, 26 kap. 23 §, 31 kap. 1 §, 34 kap. 6 §, 37 kap. 10 §, 39 kap. 1 § och 41 kap. 2 § och rubrikerna närmast före 11 kap. 5 § och 15 kap. 5 § ska ha följande lydelse,
dels att rubriken närmast före 31 kap. 33 § ska lyda "Skattereduktion" och att rubriken närmast före 37 kap. 8 § ska lyda "Kontroll av någon annans uppgiftsskyldighet eller av uppgifter vid återbetalning av eller kompensation för punktskatt",
dels att det ska införas fem nya paragrafer, 22 kap. 26 §, 31 kap. 33 b §, 37 kap. 7 a och 9 a §§ och 39 kap. 3 a §, och närmast före 22 kap. 26 § och 39 kap. 3 a § nya rubriker av följande lydelse.
3 kap. 4 §3)
- 3)
Senaste lydelse 2016:1075.
Vad som avses med beskattningsår framgår av följande uppställning:
| För | avses med beskattningsår |
|
1. skatt enligt a) inkomstskattelagen (1999:1229), b) lagen (1984:1052) om statlig fastighetsskatt, c) lagen (1990:661) om avkastningsskatt på pensionsmedel i fall som avses i 2 § första stycket 1–4, och d) lagen (1991:687) om särskild löneskatt på pensionskostnader, samt avgift enligt e) lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift |
beskattningsår enligt 1 kap. 13–15 §§ inkomstskattelagen eller, för svenska handelsbolag, räkenskapsåret |
|
2. skatt enligt lagen om avkastningsskatt på pensionsmedel i fall som avses i 2 § första stycket 6–10 |
det kalenderår som skatten ska betalas för eller det beskattningsår då skatteunderlag för avkastningsskatt ska tas upp enligt 13 § lagen om avkastningsskatt på pensionsmedel |
|
3. skatt enligt lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta och lagen (1991:591) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister m.fl. |
det kalenderår då ersättningen betalas ut |
|
4. skatt enligt mervärdesskattelagen (1994:200) som ska redovisas för redovisningsperioder |
beskattningsår enligt 1 kap. 14 § mervärdesskattelagen |
|
5. annan mervärdesskatt |
det kalenderår då den felaktiga debiteringen har gjorts, eller förvärvet eller omsättningen har skett |
|
6. punktskatt som ska redovisas för redovisningsperioder |
beskattningsår enligt 1 kap. 14 § mervärdesskattelagen |
|
7. punktskatt enligt a) beslut som avses i 53 kap. 5 §, b) 27–28 §§ lagen (1994:1563) om tobaksskatt, c) 26–27 §§ lagen (1994:1564) om alkoholskatt, eller d) 4 kap. 2–2 b §§ lagen (1994:1776) om skatt på energi |
det kalenderår under vilket beslutet om återbetalning eller kompensation, eller beslutet om beskattning vid oegentlighet, har meddelats |
|
8. annan punktskatt |
det kalenderår då den händelse som medför skattskyldighet har inträffat |
|
9. övriga skatter |
det kalenderår som skatten ska betalas för |
|
10. arbetsgivaravgifter och avgifter som ingår i slutlig skatt |
det kalenderår som avgiften ska betalas för. |
Med beskattningsår för fysisk person avses dock i fråga om preliminär skatt alltid kalenderår.
Förmån av personaloption
11 kap. 5 §
En förmån som utgörs av en personaloption ska anses utgiven av den i vars tjänst personaloptionen har förvärvats.
11 kap. 7 §
En ersättning eller en annan förmån än som avses i 5 § som har getts ut av en fysisk person som är bosatt utomlands eller av en utländsk juridisk person, ska anses utgiven av den hos vilken mottagaren är eller har varit anställd i Sverige om
ersättningen eller förmånen kan anses ha sin grund i anställningen, och
det inte finns något anställningsförhållande mellan utgivaren och mottagaren.
12 kap. 3 §
De allmänna skattetabellerna ska grundas på att
inkomsten är oförändrad under kalenderåret,
mottagaren bara kommer att beskattas för den inkomst som anges i tabellen,
-
mottagaren inte ska betala någon annan skatt eller avgift än
kommunal inkomstskatt,
statlig inkomstskatt på förvärvsinkomster,
begravningsavgift enligt begravningslagen (1990:1144),
avgift enligt lagen (1994:1744) om allmän pensionsavgift, och
avgift som avses i lagen (1999:291) om avgift till registrerat trossamfund,
mottagaren inte kommer att medges något annat avdrag än grundavdrag vid beskattningen, och
-
mottagaren kommer att medges skattereduktion för
allmän pensionsavgift och arbetsinkomst enligt 67 kap. 4–9 §§ inkomstskattelagen (1999:1229), eller
sjukersättning och aktivitetsersättning enligt 67 kap. 9 a § inkomstskattelagen.
Tabellerna ska också ange skatteavdraget för
den som är född 1938 eller senare och inte är skyldig att betala allmän pensionsavgift enligt 67 kap. 4 § inkomstskattelagen, och
den som inte har rätt till skattereduktion för arbetsinkomst enligt 67 kap. 5–9 §§ inkomstskattelagen.
Bestämmelserna i första stycket ska också tillämpas för den som är född 1937 eller tidigare och har rätt till skattereduktion för arbetsinkomst enligt 67 kap. 5–9 §§ inkomstskattelagen.
Förmån av personaloption
15 kap. 5 §
Om förmånen utgörs av en personaloption, ska kontrolluppgift lämnas av den i vars tjänst personaloptionen har förvärvats.
15 kap. 7 §
Om en ersättning eller en annan förmån än som avses i 5 § har getts ut av en fysisk person som är bosatt utomlands eller av en utländsk juridisk person, ska kontrolluppgift lämnas av den hos vilken mottagaren är eller har varit anställd i Sverige om
ersättningen eller förmånen kan anses ha sin grund i anställningen, och
det inte finns något anställningsförhållande mellan utgivaren och mottagaren.
22 kap. 1 §4)
- 4)
Senaste lydelse 2015:768.
I detta kapitel finns bestämmelser om skyldighet att lämna kontrolluppgift om
– överlåtelse av privatbostadsrätt och andelar i vissa bostadsföretag (2 och 3 §§),
– upplåtelse av privatbostad eller bostad som innehas med hyresrätt (4 §),
– samfällighet (5 och 6 §§),
– räntebidrag (7 §),
– pensionsförsäkringar och pensionssparkonton (8 och 9 §§),
– avskattning av pensionsförsäkring (10 §),
– tjänstepensionsavtal (11 §),
– underlag för avkastningsskatt på livförsäkringar (12 §),
– skattereduktion för förmån av hushållsarbete (13 §),
– elcertifikat (14 §),
– utsläppsrätter, utsläppsminskningsenheter och certifierade utsläppsminskningar (15 §),
– schablonintäkt vid innehav av ett investeringssparkonto (16 §),
– schablonintäkt vid innehav av andelar i värdepappersfonder, fondföretag, specialfonder och utländska specialfonder (17–21 §§),
– investeraravdrag (23 och 24 §§),
– skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el (25 §), och
– utnyttjande av vissa personaloptioner (26 §).
Utnyttjande av vissa personaloptioner
22 kap. 26 §
Kontrolluppgift ska lämnas om utnyttjande av en sådan personaloption som avses i 11 a kap. inkomstskattelagen (1999:1229).
Kontrolluppgift ska lämnas för fysiska personer och dödsbon av den i vars tjänst personaloptionen har förvärvats.
I kontrolluppgiften ska uppgift lämnas om att en personaloption har utnyttjats för förvärv av andel.
23 kap. 2 §5)
- 5)
Senaste lydelse 2015:918.
Kontrolluppgifter enligt 15 kap., 16 kap. 1 § om ersättning som avses i 16 kap. 3 § 4 samt 4 § 1 a, 2 a och 3 a, 17, 19, 20, 21 kap., 22 kap. 2, 3, 9–11, 17–21 och 23–26 §§, 22 a kap. samt 22 b kap. ska även lämnas för fysiska personer som är begränsat skattskyldiga.
Kontrolluppgift enligt 22 kap. 10 § ska också avse omständigheter som medför eller kan medföra avskattning enligt 5 § första stycket 6, 6 a eller 7 lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta.
26 kap. 23 §
Punktskatt ska redovisas för den redovisningsperiod då skattskyldigheten inträder.
Om skattskyldighet för energiskatt på elektrisk kraft inträder enligt 11 kap. 7 § första stycket 1 a lagen (1994:1776) om skatt på energi, ska dock skatten redovisas för den redovisningsperiod som inleds en månad efter utgången av den redovisningsperiod då skattskyldigheten inträder. Detta gäller dock inte om redovisningsperioden för skatten är ett beskattningsår.
31 kap. 1 §6)
- 6)
Senaste lydelse 2016:888.
I detta kapitel finns bestämmelser om
– uppgifter som ska lämnas i samtliga inkomstdeklarationer (2 och 3 §§),
– uppgifter som fysiska personer och dödsbon ska underrättas om och godkänna eller lämna (4 och 5 §§),
– uppgift som ska lämnas om inkomstslaget tjänst (6 §),
– uppgifter som ska lämnas om inkomstslaget näringsverksamhet (7–15 a §§),
– uppgifter som ska lämnas om inkomstslaget kapital (16–19 b §§),
– uppgift om tillkommande belopp (20 §),
– uppgifter om vissa andelsavyttringar m.m. (21–24 §§),
– uppgifter för beräkning av egenavgifter (25 och 26 §§),
– uppgifter som fåmansföretag samt företagsledare och delägare ska lämna (27–29 §§),
– uppgift om tillskott och uttag (30 §),
– uppgift om betalning till utlandet (31 §),
– uppgift som ekonomiska föreningar ska lämna (32 §),
– uppgifter om skattereduktion (33–33 b §§), och
– uppgifter om prissättningsbesked (34 §).
31 kap. 33 b §
Den som begär att utländsk ersättning ska medräknas i underlaget för skattereduktion för sjukersättning och aktivitetsersättning enligt 67 kap. 9 b § andra stycket inkomstskattelagen (1999:1229) ska lämna uppgift om underlaget för skattereduktionen.
34 kap. 6 §
Den som har utnyttjat eller överlåtit en personaloption ska till den kontrolluppgiftsskyldige lämna de uppgifter som behövs för att kontrolluppgiftsskyldigheten ska kunna fullgöras.